個人怎么進行匯算清繳申報？看這篇就夠了！

3月1日，個人所得稅匯算清繳就要開始啦。那么，個人所得稅匯算清繳啥意思？個人怎么進行匯算清繳申報？個人所得稅專項附加扣除有什么用？......跟著博宇會計的小博一起看看吧！

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一、個人所得稅匯算清繳啥意思？

個人與企業都與個稅匯算清繳相關，只是個人關心的叫個稅匯算清繳，操作時間3月1日至6月30日。企業關心的是個稅手續費返還，操作時間1月1日至3月30日。今天我們只說與個人相關的事情。

個稅匯算清繳時間：3月1日-6月30日。

具體計算公式：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

員工取得工資，企業就有責任幫我們代扣個稅，然后繳納給稅務局。企業每個月幫忙交的個稅是預估的，等到第二年，需要我們自己于3月1日至6月30日，到“個人所得稅APP”去做匯算清繳，多退少補。

個稅匯算清繳，大家都愿意少繳納錢，要是能多退些更好?？赡苡腥藭苫?，為什么說企業幫代繳納的個稅是預估的？

這是因為計算個稅時，要考慮專項附加扣除，目前有8項，分別是：

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護、個人養老金。

很多人平時不會按時準確去填寫這些，導致個稅多扣了。或者你還有其他副業收入沒有申報導致個稅少繳納了，所以企業幫你交的個稅是預估的。

二、個人怎么進行匯算清繳申報？

第一步：下載個稅所得稅APP

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第二步：注冊個人信息，準確無誤填入相關個人信息

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第三步：我要辦稅

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第四步：專項扣除填報，將各項專項扣除按照實際情況填寫提交

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第五步：綜合所得年度匯算，選擇匯算清繳的年度

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第六步：納稅記錄開具，匯算清繳后可以開具納稅證明。

三、個人所得稅專項附加扣除有什么用？

專項附加扣除與你的個人所得稅掛鉤，在其他數額不變的情況下，專項附加扣除額度越高，你的個人所得稅越低。

專項附加扣除就是指嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房租金、住房貸款利息、贍養老人、大病醫療七項扣除，這是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負。

我們收入中有四個扣除項，就是說我們這些扣除項目是免于納稅的：

1）基本減除費用（固定60000元/年）

2）專項扣除（每月從你工資扣除的社保公積金合計）

3）專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租房、贍養老人，3歲以下嬰兒照護）

4）依法確定的其他扣除（符合國家規定的企業年金、職業年金，符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出）

專項附加扣除這個點，可在個稅稅前扣除，相當于少交了一筆稅。專項扣除項目和額度：

1、子女教育

每個子女每個月可以扣1000元，從小學到博士研究生的學歷都是符合條件的。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2、繼續教育

納稅人繼續提升學歷，每個月可以扣400元，一個學歷等級至多扣48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療

要走醫保之后才能進行扣除，并且在醫保用藥范圍內自付超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4、房貸利息

要注意的是，不管有幾套房，只會按照首套住房的貸款利息來扣，每個月可以扣除1000元，扣除期限最長不超過240個月。

5、住房租金

如果你在工作地無房，并且租房，均可扣除。直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。

6、贍養老人

如果有老人需要贍養，也可以扣除專項稅費。獨生子女扣除2000元，非獨生子女分攤2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

7、3歲以下嬰幼兒照護

今年新增項目。如果有照護3歲以下嬰幼兒子女，每個月每個嬰兒可以扣除1000元，父母可以選擇按一方的100%扣除，或者分別50%扣除。

附：個人所得稅專項扣除常見問題解答

問1：兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答：不可以。按照《暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

問2：非獨生子女，父母指定或兄弟協商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協商享受2000元扣除標準的。

問3：請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

答：即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值，那么就應積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

問4：員工2019.6月剛畢業，在公司工作了5個月，基本扣除費用是扣除6萬嗎？那專項附加、專項附加扣除是扣一年的還是5個月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預扣預繳時，減除費用、專項扣除、專項附加扣除等，均按照任職受雇實際月份數計算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費用六萬元和扣除年度內按規定可扣除的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

問5：不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔任3歲以下嬰幼兒監護人的人員。

問6：有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

問7：夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

問8：填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。

問9：碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰扣除?

答：這要根據具體情況進行判定。

第一種情況是納稅人的子女接受全日制學歷教育（由小學一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；

第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

問10：對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受子女教育和繼續教育政策？

答：由子女父母雙方協商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

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