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2025年海南個(gè)體工商戶(hù)需要零申報(bào)嗎?個(gè)體戶(hù)如何納稅申報(bào)?

發(fā)布時(shí)間:2025-07-22 11:14 熱度:12

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ODI備案20250326 1533.png 圖源: pexels

 

一、2025年海南個(gè)體工商戶(hù)需要零申報(bào)嗎?

 

根據(jù)海南省2025年最新稅收政策,個(gè)體工商戶(hù)仍需按規(guī)定進(jìn)行零申報(bào),不可直接適用“無(wú)稅不申報(bào)”政策。具體分析如下:

 

(一)政策適用范圍:個(gè)體工商戶(hù)被明確排除

 

海南省推行的“無(wú)稅不申報(bào)”政策僅適用于無(wú)發(fā)票票種核定的小規(guī)模單位納稅人(如國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位),而個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)均被排除在外。

 

原因在于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為個(gè)體工商戶(hù)通常存在涉稅信息(如零星收入或成本支出),需保持常規(guī)監(jiān)管。

 

(二)個(gè)體工商戶(hù)的申報(bào)要求

 

1.必須按期申報(bào):無(wú)論是否實(shí)際經(jīng)營(yíng)或有收入,個(gè)體工商戶(hù)均需在稅務(wù)登記后按時(shí)完成增值稅、個(gè)人所得稅等稅種的納稅申報(bào),即使當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅收入也需操作零申報(bào)。

 

2.零申報(bào)的條件:在申報(bào)期內(nèi)需滿(mǎn)足:

 

增值稅:應(yīng)稅收入為零;

 

個(gè)人所得稅:無(wú)經(jīng)營(yíng)所得或成本費(fèi)用均為零;

 

若存在免稅收入、進(jìn)項(xiàng)稅額或虧損等情形,不可直接零申報(bào),需如實(shí)填報(bào)數(shù)據(jù)。

 

(三)長(zhǎng)期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

 

若連續(xù)超過(guò)6個(gè)月零申報(bào),可能觸發(fā)以下監(jiān)管措施:

 

稅務(wù)預(yù)警或稽查:稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求提供未經(jīng)營(yíng)證明或轉(zhuǎn)為查賬征收;

 

信用等級(jí)下調(diào):一年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào),納稅信用等級(jí)無(wú)法評(píng)為A級(jí),影響后續(xù)貸款或招投標(biāo);

 

發(fā)票限制:已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的個(gè)體戶(hù)可能被降版降量,并需定期配合發(fā)票核查。

 

(四)操作建議

 

按時(shí)完成電子申報(bào):通過(guò)海南省電子稅務(wù)局系統(tǒng),在申報(bào)期內(nèi)填寫(xiě)“0”數(shù)據(jù)提交。

 

避免違規(guī)零申報(bào):如存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、免稅收入或虧損結(jié)轉(zhuǎn)等情況,需據(jù)實(shí)申報(bào)而非簡(jiǎn)單填零。

 

停業(yè)處理:若長(zhǎng)期無(wú)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,建議主動(dòng)辦理稅務(wù)注銷(xiāo),避免因長(zhǎng)期零申報(bào)被列為“非正常戶(hù)”或觸發(fā)強(qiáng)制除名程序。

 

總結(jié)

 

2025年海南個(gè)體工商戶(hù)無(wú)收入仍需零申報(bào),且需警惕長(zhǎng)期零申報(bào)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。建議通過(guò)電子稅務(wù)局規(guī)范操作,或根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)及時(shí)注銷(xiāo)稅務(wù)登記。政策動(dòng)態(tài)可關(guān)注海南省稅務(wù)局官網(wǎng)或咨詢(xún)屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

 

二、2025年海南個(gè)體戶(hù)如何納稅申報(bào)?

 

根據(jù)海南省2025年最新稅收政策及實(shí)操要求,個(gè)體戶(hù)納稅申報(bào)需區(qū)分征收方式(核定或查賬),并結(jié)合自貿(mào)港優(yōu)惠政策執(zhí)行。以下是具體操作指南及注意事項(xiàng):

 

(一)申報(bào)前的關(guān)鍵準(zhǔn)備

 

1.確認(rèn)征收方式

 

核定征收:適用于賬目不健全、年收入500萬(wàn)以下個(gè)體戶(hù),系統(tǒng)按核定額度自動(dòng)計(jì)稅。

 

查詢(xún)路徑:電子稅務(wù)局首頁(yè)→個(gè)體工商戶(hù)名稱(chēng)旁顯示“定期定額”標(biāo)識(shí),或通過(guò)“一戶(hù)式查詢(xún)→定期定額核定信息”。

 

查賬征收:需建立完整賬簿,按實(shí)際利潤(rùn)計(jì)稅,適合賬目清晰、成本可準(zhǔn)確核算的個(gè)體戶(hù)。

 

2.備齊材料

 

營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)者身份證、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明(租房合同/房產(chǎn)證);

 

3個(gè)月銀行流水(單筆超5萬(wàn)需備注);

 

若開(kāi)票需準(zhǔn)備發(fā)票管理設(shè)備。

 

(二)納稅申報(bào)全流程(以電子稅務(wù)局操作為主)

 

1.核定征收申報(bào)流程

 

1)登錄系統(tǒng)

 

進(jìn)入海南省電子稅務(wù)局官網(wǎng),選擇“自然人登錄”(非企業(yè)登錄)。

 

2)填報(bào)與提交

 

路徑:我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)→核定管理→定期定額申請(qǐng)1;

 

填寫(xiě)行業(yè)類(lèi)型(如零售/餐飲)、預(yù)估收入,上傳場(chǎng)地證明;

 

無(wú)租賃合同可勾選“承諾制”,手寫(xiě)說(shuō)明并簽名上傳。

 

3)繳稅與確認(rèn)

 

審核通過(guò)后3日內(nèi)下載《核定通知書(shū)》;

 

每月/季度登錄系統(tǒng)點(diǎn)擊“零申報(bào)”(無(wú)收入時(shí)),逾期每日罰0.05%滯納金。

 

2.查賬征收申報(bào)流程

 

1)季度預(yù)繳(A表)

 

路徑:自然人電子稅務(wù)局→經(jīng)營(yíng)所得(A表)→選擇稅款所屬期;

 

填報(bào)累計(jì)收入、成本費(fèi)用,無(wú)綜合所得抵扣選“否”。

 

2)年度匯算(B表)

 

次年3月31日前完成,路徑:經(jīng)營(yíng)所得(B表)→匯總?cè)陻?shù)據(jù),多經(jīng)營(yíng)點(diǎn)需選一地匯總申報(bào)(C表)。

 

(三)海南自貿(mào)港專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠

 

1.增值稅:月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元(季度≤30萬(wàn)元)免征15;超10萬(wàn)部分按1%繳稅。

 

2.個(gè)人所得稅:

 

年收入≤100萬(wàn):個(gè)稅減半(實(shí)際稅率0.5%-1.5%);

 

鼓勵(lì)類(lèi)行業(yè)(旅游、高新等):適用更低應(yīng)稅所得率;

 

居住滿(mǎn)183天納稅人:經(jīng)營(yíng)所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率。

 

政策依據(jù):

《自貿(mào)港個(gè)體戶(hù)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》

《海南省財(cái)政廳關(guān)于對(duì)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關(guān)稅費(fèi)的通知》

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))

 

(四)避坑指南與風(fēng)險(xiǎn)提示

 

1.零申報(bào)≠免申報(bào)

 

無(wú)收入也需按期操作零申報(bào),逾期罰款50元/天,連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)可能觸發(fā)稽查或降信用等級(jí)。

 

2.發(fā)票管理

 

開(kāi)增值稅專(zhuān)票需繳稅(免稅額度失效),普發(fā)票未超10萬(wàn)可免稅。

 

3.數(shù)據(jù)真實(shí)性

 

虛報(bào)收入或成本將列入稅務(wù)黑名單;行業(yè)類(lèi)型填錯(cuò)導(dǎo)致多繳稅(如餐飲誤填零售)。

 

4.跨省經(jīng)營(yíng)限制

 

若同時(shí)在海南以外注冊(cè)個(gè)體戶(hù),海南優(yōu)惠政策自動(dòng)失效。

 

(五)總結(jié)與操作建議

 

1.申報(bào)周期:

 

月報(bào):次月15日前;季報(bào):季后15日前;年報(bào):次年3月31日前(經(jīng)營(yíng)所得)。

 

2.工具輔助:

 

關(guān)注“海南稅務(wù)”公眾號(hào)獲取政策更新;

 

復(fù)雜業(yè)務(wù)通過(guò)電子稅務(wù)局“稅負(fù)測(cè)算工具”對(duì)比稅負(fù)。

 

3.風(fēng)險(xiǎn)防控:

 

保存操作截圖及申報(bào)憑證至少5年;

 

長(zhǎng)期停業(yè)應(yīng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記,避免“非正常戶(hù)”處罰。

 

三、2025年海南個(gè)體戶(hù)申報(bào)逾期了怎么處理?

 

根據(jù)2025年海南省稅收管理規(guī)定,個(gè)體工商戶(hù)若發(fā)生稅務(wù)申報(bào)逾期,需盡快按以下流程處理,以避免罰款擴(kuò)大或信用受損:

 

(一)補(bǔ)申報(bào)操作流程

 

1.線(xiàn)上補(bǔ)報(bào)(推薦方式)

 

登錄海南省電子稅務(wù)局:選擇“我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→逾期申報(bào)”,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)列出逾期未報(bào)的稅種及所屬期。

 

逐項(xiàng)填寫(xiě)申報(bào)表:如實(shí)填寫(xiě)數(shù)據(jù)(無(wú)經(jīng)營(yíng)則填“0”),提交后系統(tǒng)自動(dòng)生成應(yīng)補(bǔ)稅款及滯納金。

 

注意:若賬戶(hù)被列為“非正常戶(hù)”,需先點(diǎn)擊“非正常戶(hù)往期申報(bào)”模塊解除狀態(tài)。

 

2.線(xiàn)下補(bǔ)報(bào)(特殊情況)

 

攜帶材料:營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)營(yíng)者身份證、公章、往期財(cái)務(wù)報(bào)表(如有經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù))。

 

辦理地點(diǎn):前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳,在窗口填寫(xiě)紙質(zhì)申報(bào)表并補(bǔ)繳款項(xiàng)。

 

(二)逾期處罰與費(fèi)用

 

1.罰款標(biāo)準(zhǔn)

 

首次逾期:可能免罰(需主動(dòng)說(shuō)明原因并補(bǔ)報(bào))。

 

多次逾期:按情節(jié)輕重處罰:

 

情節(jié)較輕:罰款≤2000元;

 

情節(jié)嚴(yán)重(如長(zhǎng)期未申報(bào)):罰款2000~10000元。

 

2.滯納金計(jì)算

 

自逾期首日起,按 0.05% 加收,公式:滯納金=未繳稅款×0.05%×逾期天數(shù)。

 

例:欠稅1萬(wàn)元逾期30天,滯納金=10,000×0.05%×30=150元。

 

政策依據(jù):《稅收征收管理法》、《行政處罰法》、《企業(yè)信息公示暫行條例》

 

(三)狀態(tài)恢復(fù)與時(shí)間

 

1.解除“非正常戶(hù)”

 

補(bǔ)申報(bào)+繳清稅款、滯納金及罰款后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《恢復(fù)正常戶(hù)申請(qǐng)》。

 

2.恢復(fù)時(shí)效:

 

一般5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢,稅務(wù)狀態(tài)轉(zhuǎn)為“正常”。

 

若材料不全或問(wèn)題復(fù)雜,可能延長(zhǎng)至10個(gè)工作日。

 

(四)長(zhǎng)期逾期的嚴(yán)重后果

 

1.強(qiáng)制注銷(xiāo)與經(jīng)營(yíng)限制

 

連續(xù)3年未申報(bào):營(yíng)業(yè)執(zhí)照可能被吊銷(xiāo),且不可恢復(fù),只能注銷(xiāo)。

 

列入“經(jīng)營(yíng)異常名錄”:影響法人信貸、投標(biāo)資格,且記錄永久留存。

 

2.信用等級(jí)下降

 

納稅信用直接降為D級(jí),喪失稅收優(yōu)惠資格(如海南自貿(mào)港個(gè)稅減免)。

 

(五)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議

 

1.主動(dòng)補(bǔ)救優(yōu)先

 

逾期后30日內(nèi)補(bǔ)報(bào)可降低罰款概率;超90天將觸發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)列入非正常戶(hù)。

 

2.預(yù)防措施

 

設(shè)置申報(bào)提醒:通過(guò)“海南稅務(wù)”公眾號(hào)或電子稅務(wù)局訂閱消息。

 

委托專(zhuān)業(yè)記賬:年費(fèi)約2000~4000元,避免遺漏申報(bào)。

 

3.停業(yè)及時(shí)注銷(xiāo)

 

長(zhǎng)期停業(yè)應(yīng)辦理稅務(wù)注銷(xiāo)(流程約15天),避免累積逾期風(fēng)險(xiǎn)。

 

總結(jié)

 

2025年海南個(gè)體戶(hù)逾期申報(bào)需立即補(bǔ)報(bào)+繳款,否則面臨罰款、滯納金及信用連鎖風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)先通過(guò)電子稅務(wù)局自助處理,若遇賬戶(hù)異常或復(fù)雜情況,建議攜材料至辦稅大廳或撥打海南稅務(wù)服務(wù)熱線(xiàn)咨詢(xún)。日常需強(qiáng)化稅務(wù)管理意識(shí),活用政策工具,確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

 

來(lái)源:本文由海南博宇會(huì)計(jì)編輯通過(guò)AI工具輔助創(chuàng)作,內(nèi)容僅供參考,無(wú)任何引導(dǎo),具體以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?zhǔn),相關(guān)政策以官方發(fā)布為準(zhǔn)。版權(quán)歸原作者所有,如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系我們刪除。

 

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