2025年海南個體戶申報零稅收怎么申報？可以一直零申報嗎？

2025年在海南做生意，不管你是開著小鋪子還是掛名個體戶，只要稅務登記了，哪怕一分錢沒賺、一張票沒開，也得按期在電子稅務局里“報個到”。那你知道2025年海南個體戶申報零稅收怎么申報？2025年海南個體戶可以一直零申報嗎？2025年海南零申報逾期了怎么處理？對于這些問題，博宇會計的小博來給大家解答，整篇看完，照著做，基本不會出問題。

圖源： pexels

一、2025年海南個體戶申報零稅收怎么申報？

（一）零申報的政策依據與適用范圍

1.強制申報要求

根據海南省稅務局規定，個體工商戶無論是否有收入均需按期申報（增值稅、個人所得稅等），不可適用“無稅不申報”政策。

政策依據：《海南省稅收管理規范》明確將個體工商戶排除在“無稅不申報”政策外（該政策僅適用于無發票票種核定的單位納稅人）。

零申報條件：當期應稅收入為零、無成本費用、無進項稅額或免稅收入。若存在虧損或免稅項目，需據實填報，不可直接填“0”。

2.稅收優惠政策

增值稅：月銷售額≤10萬元（季度≤30萬元）免征增值稅（政策依據：財政部稅務總局公告2023年第19號）。

個人所得稅：年應納稅所得額≤200萬元部分減半征收（政策依據：財政部稅務總局公告2023年第12號）。

其他稅費：“六稅兩費”（城市維護建設稅、房產稅等）減半征收。

（二）零申報操作流程（全程線上）

1.登錄電子稅務局

訪問海南省電子稅務局，使用“自然人登錄”（非企業賬號）。

首次登錄需注冊并完成實名認證（需經營者身份證信息）。

2.選擇稅種并填報

增值稅零申報：

路徑：我要辦稅→稅費申報→增值稅小規模納稅人申報 → 勾選“零申報”或手動填寫銷售額為“0”。

符合條件（無收入、無抵扣）可使用“一鍵零申報”功能（海南稅務APP或公眾號）。

3.個人所得稅零申報：

路徑：自然人電子稅務局→經營所得（A表） → 填寫收入、成本費用均為“0”。

注意：核定征收戶系統自動計稅，無需手動填表；查賬征收戶需主動填報。

4.提交與保存

確認數據無誤后提交，系統生成電子回執（需下載保存備查）。

申報后需在“稅款繳納”模塊確認應繳稅額為0，完成流程。

（三）關鍵時間節點與注意事項

1.申報期限

增值稅：按月申報，次月15日前截止（如8月稅款需在9月15日前申報）。

個人所得稅：按季預繳（季后15日內），年度匯算清繳在次年3月31日前。

逾期后果：每日加收0.05%滯納金，超90天可能被列為“非正常戶”。

2.長期零申報風險

連續6個月零申報將觸發稅務預警，可能面臨：

強制轉為查賬征收；

納稅信用等級降為D級（影響貸款、招投標）；

已領購發票被限制使用。

合規建議：若長期停業，應主動辦理稅務注銷（流程約15天）。

（四）總結建議

操作口訣：按時登錄電子局，稅種選準填“0”提交，回執留存防檢查。

風險規避：

避免連續超6個月零申報；

免稅收入≠零申報（需據實填報）；

停業超6個月建議注銷稅務登記。

二、2025年海南個體戶可以一直零申報嗎？

（一）政策規定：零申報是義務，但有限制

1.必須按期申報

無論是否有收入，海南個體戶均需在稅務登記后按時完成增值稅、個人所得稅等稅種的納稅申報，不可適用“無稅不申報”政策。

2.政策依據：

海南省“無稅不申報”政策僅適用于無發票票種核定的單位納稅人（如國家機關、企事業單位），而個體工商戶、個人獨資企業等被明確排除在外。

《海南省稅收管理規范》要求個體戶無論是否經營均需申報，零申報條件僅限于“應稅收入為零、無成本費用、無進項稅額”的情形。

3.零申報≠免稅申報

若存在免稅收入（如月銷售額≤10萬元）、虧損或進項稅額，需據實填報“未達起征點”或“免稅”，不能直接填“0”，否則屬于違規。

（二）長期零申報的風險（政策明確限制）

若連續6個月及以上零申報，將觸發以下監管措施：

1.稅務預警與稽查

稅務機關可能要求提供未經營證明，或強制將征收方式轉為查賬征收（需建賬核算）。

虛報零申報（實際有經營但隱瞞收入）可能被認定為偷稅，需補繳稅款+滯納金+罰款（0.5-5倍應繳稅款）。

2.納稅信用降級

一年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級無法評為A級；

若被列為“非正常戶”或稽查發現問題，直接降為D級，影響貸款、招投標資格。

3.發票使用受限

已領購發票的個體戶可能被降版降量（如萬元版發票降至千元版），且需定期配合發票核查。

4.強制注銷風險

連續3年未申報或長期零申報未整改，可能被吊銷營業執照，且記錄永久留存“經營異常名錄”。

（三）合規建議：避免長期零申報

1.停業超6個月應注銷稅務登記

若確無經營計劃，建議在停業6個月內主動辦理稅務注銷（流程約15天），避免累積風險。

2.據實申報免稅或虧損

免稅收入（如月銷售額≤10萬）或虧損需填報實際數據，選擇“未達起征點”或“免稅”選項，而非零申報。

3.定期自查與政策跟進

通過“海南稅務”公眾號或電子稅務局訂閱申報提醒，避免逾期；

長期無經營能力可委托專業記賬，確保合規。

總結

可以短期零申報（如停業初期），但不能長期持續（超6個月風險顯著）；

政策底線：零申報是申報義務，非避稅手段，違規將面臨信用、經營多重打擊。

操作口訣：無收入要申報，超半年得注銷，免稅據實不填零。

三、2025年海南零申報逾期了怎么處理？

如果你在海南的個體戶經營中遇到了零申報逾期的情況，別慌，但確實需要盡快處理。以下是我結合海南2025年最新政策整理出來的處理步驟和注意事項，內容盡量口語化、實事求是，每一步都附上政策依據，方便你合規操作。

（一）補報操作流程（越快處理越好）

1.線上補報（推薦首選）

（1）登錄路徑：打開【海南省電子稅務局】官網，用“自然人登錄”方式進入系統。

（2）操作步驟：

在“我要辦稅” → “稅費申報及繳納” → “逾期申報”中找到逾期未報的稅種；

如實填寫申報表（無收入則填“0”）；

提交后系統會自動計算滯納金（如有）。

特殊狀況：如果你的賬戶已經被列為“非正常戶”，需先進入“非正常戶往期申報”模塊解除狀態，再補報。

2.線下補報（適用于系統異常或復雜情況）

所需材料：帶上營業執照副本、經營者身份證、公章（如有經營數據，也帶上近3個月的銀行流水）。

辦理地點：去你注冊地的主管稅務機關辦稅大廳，在窗口填寫紙質申報表并繳清款項。

（二）逾期處罰與費用（政策明確）

罰款標準（依據《稅收征收管理法》第六十二條）

2.首次逾期：若在稅務機關發現前主動補報，符合“首違不罰”原則，可能免予罰款（需主動說明原因）。

3.多次逾期：

情節較輕（如逾期時間短）：罰款≤2000元；

情節嚴重（如連續逾期超90天）：罰款2000-10000元。

滯納金計算（每日0.05%）

公式：滯納金 = 未繳稅款 × 0.05% × 逾期天數（從申報截止日次日起算）。

舉例：假設欠稅1萬元、逾期30天，滯納金 = 10,000 × 0.05% × 30 = 150元。

（三）解除“非正常戶”狀態（恢復稅務正常）

1.前提：補報完成 + 繳清稅款、滯納金及罰款。

2.操作步驟：

向主管稅務機關提交《恢復正常戶申請表》；

提供補報憑證及繳款證明。

3.處理時效：

材料齊全：一般5個工作日內恢復為“正常戶”；

材料不全或問題復雜：最長可能延至10個工作日。

（四）長期逾期的嚴重后果（政策明確限制）

1.經營資格受限

連續3年未申報：營業執照可能被強制吊銷，且無法恢復，只能辦理注銷。

列入“經營異常名錄”：影響法人信貸、招投標資格，記錄永久留存。

2.納稅信用降級

直接降為D級：喪失海南自貿港個稅減免等優惠資格，且3年內不可修復。

3.發票與賬戶凍結

已領購發票被降版降量（如萬元版降至千元版），且需定期配合核查。

對公賬戶可能被銀行限制交易。

（五）推薦代辦公司

海南博宇會計有限公司

成立時間：2002年

服務內容：提供一站式企業服務，包括工商注冊、代理記賬、商標注冊等。

地址：海南省海口市龍華區龍華路貴州大廈15樓。

（六）風險規避建議

1.補救時效關鍵點

30日內補報：可降低罰款概率；

超90天：系統自動列為“非正常戶”，處理難度大增。

2.預防措施

設置提醒：通過“海南稅務”公眾號或電子稅務局訂閱申報截止提醒；

委托記賬：專業代理年費約4500元左右，避免遺漏申報。

3.停業及時注銷

若長期無經營計劃（超6個月），建議主動辦理稅務注銷（流程約15天），避免累積風險。

總結

操作口訣：逾期趕緊補，首違可能免罰；超90天變非正常，及時注銷更安全。

政策依據：主要參考《稅收征收管理法》第六十二條（滯納金及罰款）、海南省“首違不罰”裁量規則（免罰條件）。

關鍵點：零申報雖無稅款，但逾期不報仍會觸發處罰和信用風險。及時補報是唯一合規路徑，拖延只會讓問題更復雜。

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