2024年繼續執行的企業所得稅優惠政策全匯總，看這篇就夠了！
現在已經是12月份，2023年進入倒計時，2024年即將來臨。那么，2024年繼續執行的企業所得稅優惠政策有哪些？今天博宇會計的小博就來給大家盤點下。
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1、小微企業所得稅優惠政策
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。
政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號）
2、西部地區企業所得優惠
2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據：《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）
3、海南自貿港企業所得稅優惠
2020年1月1日-2024年12月31日，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。
政策依據：財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（2020年6月23日）
4、研發費加計扣除
集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
政策依據：《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（2023年第44號）
5、公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業合伙人和天使投資個人投資抵免。
公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業 ( 以下簡稱初創科技型企業) 滿 2年 ( 24 個月，下同) 的，可以按照投資額的 70%在股權持有滿2 年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
有限合伙制創業投資企業( 以下簡稱合伙創投企業)采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿 2 年的，該合伙創投企業的法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的 70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
政策依據：《財政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告》 (2023 年第17 號)
6、吸納退役士兵就業稅費減免政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
政策依據：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第14號)
7、吸納重點群體就業稅費減免政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
政策依據：《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》 (2023年第15號)
8、從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅
對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2027年12月31日。
政策依據：《關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2023年第38號）
9、生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅
2027年12月31日前，對生產和裝配傷殘人員專門用品的企業，免征企業所得稅。
政策依據：《關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的公告》（財政部 稅務總局 民政部公告2023年第57號）
10、設備、器具扣除有關企業所得稅政策
企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
政策依據：《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第37號）
11、支持小額貸款企業所得稅減計收入
2027年12月31日前，對經省級地方金融監督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。 所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
政策依據：《關于延續實施小額貸款公司有關稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第54號）
12、支持農村金融發展企業所得稅減計收入
2027年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
政策依據：《關于延續實施支持農村金融發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第55號）
13、保險保障基金特定收入免征企業所得稅
2027年12月31日前，對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業所得稅。
政策依據：《關于保險保障基金有關稅收政策的通知》（財稅〔2023〕44號）
14、鐵路債券利息收入減半征收
對企業投資者持有2024—2027年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
政策依據：《關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第64號）
15、文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業
2027年12月31日前，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅，企業在2027年12月31日享受該項優惠不滿五年的，可繼續享受至五年期滿為止。
政策依據：《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于延續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 中央宣傳部公告2023年第71號)
16、廣告費支出稅前扣除
2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。
煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
政策依據：《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）
17、扶貧捐贈支出據實扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長至2025年12月31日。
政策依據：《關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號）
18、境外機構投資境內債券市場
2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。
政策依據：《財政部 海關總署 稅務總局關于延續境外機構投資境內債券市場企業所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第34號）
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