2021企業必須繳納申報殘保金嗎？

  什么是殘保金？殘保金是如何計算繳納的？企業必須繳納申報殘保金嗎？未按照規定繳納殘保金有什么后果？現在小博來幫你一文理清殘保金的概念。 

  一、什么是殘保金？

  殘保金的全稱是殘疾人就業保障金，是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。由用人單位所在地的地方稅務局負責征收，而沒有分設地方稅務局的地方，則由國家稅務局負責征收。

  按照規定，用人單位安排殘疾人就業達不到本單位在職職工總人數的1.5%比例的，應當繳納殘保金，且殘保金應計入管理費用科目。

  可享受殘保金權益的殘疾人是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾和多重殘疾的人員，或者持有《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至8級）的人員。

  二、殘保金是如何計算繳納的？

  為促進按比例安排殘疾人就業工作的開展，使各類用人單位依法履行按比例安排殘疾人就業義務，平等地承擔社會責任，關愛和扶助殘疾人，機關、團體、企業（福利企業除外）、事業單位均應按照一定的比例安排殘疾人就業；未按規定安排殘疾人就業的，應當繳納殘疾人就業保障金。殘疾人就業保障金按年征繳，經市、區（縣）殘疾人就業服務機構審核后，由主管地方稅務機關代征。

  殘保金計繳標準：

  用人單位應繳殘保金=上年用人單位在職職工人數×當地規定的殘疾人就業比例-單位實際安排的殘疾人就業人數)×上年用人單位在職職工年平均工資

  此外，國家還規定了征收標準上限：

  ① 用人單位在職職工平均工資 ≤ 當地社會平均工資的2倍，按用人單位在職職工平均工資計算。

  ② 用人單位在職職工平均工資 ≥ 當地社會平均工資的2倍，按當地社會平均工資的2倍計算。

  三、企業必須繳納殘保金嗎？

  答案是不一定，符合以下條件的企業可以減免或緩繳殘保金：

  1. 在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金

  2. 安排殘疾人就業比例大于或等于1%的企業，按照應繳費額的50%征收

  3. 安排殘疾人就業比例小于1%的企業，按照應繳費額的90%征收

  4. 因遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失的企業，可申請減免或緩繳，減免限額不得超過1年的保障金應繳額，緩繳最長期限不得超過6個月 

  四、未按照規定繳納殘保金有什么后果？

  用人單位未按規定繳納保障金的，按照《殘疾人就業條例》的規定，由稅務機關提交財政部門，由財政部門予以警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。

  五、殘保金申報常見問題

  1、上年用人單位在職職工人數怎樣計算？

  上年用人單位在職職工人數 = 上年用人單位全年各月在職職工人數總和 / 12。

  注意：用人單位在職職工人數是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協議）的人員。季節性用工應當折算為年平均用工人數。

  2、上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數怎樣計算？

  稅務機關按照殘聯部門提供的數據，確定用人單位安排的殘疾人人數，征收系統自動讀取數據。

  注意：如果企業沒有進行申報年審，系統按未安排殘疾人就業計算。

  3、上年用人單位在職職工年平均工資如何計算？

  按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數計算。

  4、上年用人單位在職職工工資總額如何計算？

  上年用人單位在職職工工資總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資，特殊情況下支付的工資。

  5、計算公式中的工資總額包含個稅和社保嗎？

  按照國稅函[2009]3號文件第一條規定：實際發放的工資薪金總和，不包括企業負擔的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

  6、殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎？

  可不滿一年。雇傭月份可累計計算，總數滿足須雇傭月份即可。

  例：50人企業，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業需要累計雇傭1個殘疾人，累計9個月便可完全減免殘保金。

  7、勞務派遣用工如何計算？

  以用工單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業的，殘聯在審核殘疾人就業人數時相應計入并加強動態監控。

  8、用人單位跨地區招用殘疾人的是否計入所安排殘疾人就業人數？

  計入。

  9、用人單位招用的非就業年齡段的殘疾人是否計入所安排殘疾人就業人數？

  不計入。

  注：就業年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。

  10、用人單位為殘疾人職工繳納城鄉居民養老保險、城鄉居民醫療保險能否計入所安排殘疾人就業人數？

  沒有購買社會保險的殘疾人職工不能計入所安排殘疾人就業人數。

  重要提醒：各地區政策有差異，具體執行以當地主管部門發布的政策為準。

  以上便是小博關于殘保金一系列問題的解答，如果有需要企業財務代理、企業注冊或注銷、了解海南人才落戶，歡迎大家咨詢海南博宇會計。