2025年海南稅收優惠政策有哪些？海南雙15稅收政策是什么？
最近有朋友想了解2025年海南稅收優惠政策有哪些？2025年海南雙15稅收政策是什么？2025年海南個人所得稅15%的條件是什么？針對這些問題，博宇會計的小博來給大家解答。
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一、2025年海南稅收優惠政策有哪些？
2025 年海南稅收優惠政策主要包括以下方面：
（一）企業所得稅
1.勵類產業企業 15% 稅率 ：對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅。企業的主營業務收入需占收入總額的 60% 以上。
2.新增境外直接投資所得免稅 ：對在海南自貿港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅，但被投資國（地區）的企業所得稅法定稅率需不低于 5%。
3.固定資產加速折舊 / 攤銷 ：企業新購置的固定資產或無形資產（不含房屋、建筑物），單位價值 ≤500 萬元的允許一次性稅前扣除；＞500 萬元的，可縮短折舊年限或加速折舊。
4.特定區域企業稅收優惠 ：海南中歐投資 “二線”通道特定區域，新注冊并實質運營的五大類 17 小類行業企業，可減按 15% 稅率征收企業所得稅；符合條件的鼓勵類產業企業，在 2027 年底前新增境外直接投資所得免征企業所得稅；企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的 100%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的 200% 在稅前攤銷。
（二）個人所得稅
高端緊缺人才個稅優惠 ：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過 15% 的部分，予以免征。享受該優惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。
擴大后的優惠對象 ：封關后，優惠對象的范圍不再局限于高端人才和緊缺人才，凡是在一個納稅年度內，于海南自由貿易港累計居住滿 183 天的個人，均可享受相關稅收優惠。優惠所得主要包括來源于海南自由貿易港的綜合所得和經營所得，優惠稅率調整為 3%、10%、15% 三檔超額累進稅率。
（三）增值稅
在 2025 年前全島封關運作的同時，海南將依法將現行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，啟動在貨物和服務零售環節征收銷售稅相關工作，屆時海南自貿港不再單獨征收增值稅。
（四）關稅
1.進口原輔料免稅 ：全島封關運作后，對進口用于生產自用或以 “兩頭在外” 模式進行生產加工、服務貿易過程中消耗的原輔料，實行 “零關稅” 政策，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。
2.進口生產設備免稅 ：對島內進口用于生產經營的正面清單內的生產設備，照章征收進口環節增值稅和消費稅，但免征進口關稅。
3.交通工具及游艇免稅 ：對島內進口用于交通運輸、旅游業的車輛、航空器、船舶及游艇，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。
4.島內居民進口消費品免稅 ：全島封關運作后，對島內居民進口的消費品，實行正面清單管理，允許島內居民免稅購買。
此外，符合簡易征稅政策條件的企業，在海南自由貿易港東源咀港區內從事國際貿易、國際物流、倉儲、國際中轉等業務，以及為境外用戶提供更加便利的服務，可享受相應的稅收優惠，具體為對于年應稅銷售額未超過 500 萬元人民幣的新登記注冊的增值稅納稅人，以及按照相關政策規定已登記為增值稅一般納稅人但年應稅銷售額未超過 500 萬元人民幣且符合相關條件的企業，在特定日期前可選擇按簡易計稅方法計算繳納增值稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2025〕3 號）
《海南自由貿易港旅游業、現代服務業、高新技術產業企業所得稅優惠目錄》（財稅〔2021〕14 號延續至 2025 年）
《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31 號）
財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕2 號）
《海南自由貿易港建設總體方案》
二、2025年海南雙15稅收政策是什么？
2025 年海南的雙 15 稅收政策如下：
（一）企業所得稅 15% 政策
適用范圍與條件 ：2025 年前，對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按 15% 征收企業所得稅。鼓勵類產業包括《產業結構調整指導目錄》《鼓勵外商投資產業目錄》及海南自貿港新增目錄中的產業項目，且主營業務收入需占企業收入總額 60% 以上。2025 年后，對注冊在海南自貿港并實質性運營的企業（負面清單行業除外），統一減按 15% 征收企業所得稅。
實質性運營要求 ：企業實際管理機構需設在海南，并對生產經營、人員、財務、財產實施全面管理和控制，具體包括人員在海南工作、賬務在海南處理、資產在海南運營等條件。
（二）個人所得稅 15% 政策
適用范圍與條件 ：2025 年前，對在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過 15% 的部分予以免征。需同時滿足一個納稅年度內在海南累計居住滿 183 天，屬于海南省認定的高端緊缺人才，或年收入達到 30 萬元人民幣以上等條件。2025 年后，對一個納稅年度內在海南累計居住滿 183 天的個人，其來源于海南的綜合所得和經營所得，按 3%、10%、15% 三檔超額累進稅率征收個人所得稅。
申報流程 ：通過 “個人所得稅” APP 或自然人電子稅務局 WEB 端辦理，登錄后選擇對應項目，填報相關信息，新增 “海南自貿港個稅優惠” 減免項，提交申報并辦理退（補）稅。
（三）申報流程
企業所得稅申報 ：遵循 “自行判別、申報享受、資料留存備查” 原則，企業需結合自身類型及政策適用條件準備申報材料，包括近三年財務報表，證明主營業務收入占比 ≥60%；員工社保記錄、銀行流水、資產清單等實質性運營證明文件；通過電子稅務局填報《實質性運營自評承諾表》等。預繳申報時在《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》的 “減免所得稅優惠明細表” 中勾選 “海南自貿港鼓勵類產業優惠”，年度匯算清繳時使用《企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》，并同步提交《實質性運營自評承諾表》。
（四）注意事項
合規風險 ：企業和個人需避免 “空殼化” 操作，確保實際運營。企業要具備實際辦公場所、員工社保及業務流水，個人需符合相應的認定條件和居住要求等。
政策銜接 ：關注 2027 年政策到期后的延續可能性，提前規劃長期投資布局。同時，政策執行過程中，還需注意相關政策的動態調整和更新，如產業目錄的修訂、負面清單的發布等。
三、2025年享受海南個人所得稅15%的條件是什么？
根據2025年海南自由貿易港個人所得稅政策的相關規定，享受15%稅率優惠的條件主要分為兩類：高端緊缺人才和普通居住人群，具體條件及政策適用如下：
（一）高端緊缺人才適用條件
1.居住要求
需在一個納稅年度內在海南累計居住滿183天（進出當天均計為1天）。
例外情況：航空、航運、海洋油氣勘探等特定行業人員，若因職業特點無法滿足居住天數，需與海南注冊且實質性運營的企業簽訂1年以上勞動合同，并連續繳納社保6個月以上（含當年12月）。
2.人才認定或收入門檻
認定條件：需經海南省各級人才管理部門認定為高端緊缺人才（如高層次人才、南海系列人才等）；
收入條件：若未通過官方認定，需在一個納稅年度內來源于海南的綜合所得或經營所得應納稅所得額達到30萬元及以上（稅后收入）。
3.社?；騽趧雨P系證明
需在海南連續繳納社保6個月以上（含當年12月）；
境外人士可憑與海南企業簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議替代社保記錄。
4.政策有效期
財政部2025年發布的《財稅〔2025〕4號》明確，高端緊缺人才優惠政策延續至2027年12月31日。
（二）普通居住人群適用條件（2025年后）
1.居住要求
需在一個納稅年度內在海南累計居住滿183天，無社?；蛉瞬耪J定要求。
2.稅率結構
來源于海南的綜合所得（工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）和經營所得，按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收，最高稅率為15%。
對比內地：內地采用7檔累進稅率（最高45%），海南稅負顯著降低。
3.收入來源限制
僅限來源于海南自貿港范圍內的收入可享受優惠，與內地收入需分開計算納稅。
（三）申報流程及注意事項
1.申報時間
綜合所得：次年3月1日至6月30日通過個人所得稅APP或電子稅務局辦理；
經營所得：次年1月1日至3月31日通過自然人電子稅務局申報。
2.材料準備
居住證明（如出入境記錄、租房合同）；
社保繳納記錄或勞動合同；
收入明細及完稅證明。
3.合規風險
需確保企業或單位在海南實質性運營（如辦公場所、員工社保、業務流水等），避免“空殼公司”操作；
虛假申報可能導致補稅、罰款及信用影響。
（四）政策動態與調整
鼓勵類產業目錄更新：2024年新增文化旅游、新能源、醫藥健康等33個條目，擴大政策覆蓋面；
負面清單管理：2025年后負面清單行業將另行公布，企業需持續關注調整。
總結
2025年海南個稅15%優惠條件因人群而異：
高端緊缺人才需滿足居住、社保/勞動關系及收入/認定條件；
普通居住人群僅需居住滿183天即可享受三檔稅率優惠。
建議符合條件的個人通過官方渠道查詢最新政策，并在申報時留存完整證明材料。
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