內銷貨值破100億!關于海南加工增值30%政策的熱門問答都在這

海南自貿港加工增值30%免關稅政策持續釋放制度創新紅利，截至2025年7月，政策下內銷貨值已突破100億元（數據來源：?？诤ｊP統計）。

那么，海南自貿港加工增值超過30%免征關稅怎么理解？海南加工增值30%免稅有什么東西呢？海南加工增值30%免關稅政策有什么利好？哪些企業可以享受海南加工增值30%免關稅政策？......

為幫助創業者快速理解政策核心，小博整理了8個高頻問題，涵蓋政策機制、適用范圍、申報要點等關鍵信息，助力企業高效對接自貿港政策機遇。

圖源：pexels，侵刪

一、海南自貿港內銷貨值超100億元

2021年7月8日，洋浦保稅港區率先試點"加工增值后內銷免關稅"政策。四年來，該政策適用范圍持續擴大，目前已覆蓋全省122家企業，涉及行業從最初的糧油、玉石加工等，逐步擴展到醫藥、珠寶、石化等多個領域（數據來源：海南自由貿易港官方發布）。

政策實施截至2025年7月，海口海關統計數據顯示，海南自貿港企業通過該政策內銷貨物總值達100.3億元，累計減免關稅約8.4億元。該政策作為自貿港核心制度設計，有效促進了產業多元化發展和就業增長。

特別值得關注的是，2024年底海關總署明確《洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管辦法》繼續有效（文件編號：署稅函〔2024〕336號）。近期?？诤ｊP通報，位于儋州王五工業園區的海南歐億家食品公司完成首單"三不限"原則下的業務：22噸熟制豬肉制品內銷貨值79.1萬元，免征關稅約4萬元。

"三不限"原則打破原有限制，允許全島符合條件企業（不限園區、不限認證等級、不限政策類型）享受政策紅利。截至2024年10月，全省已有30家企業開展相關業務，內銷貨值近60億元，減免關稅4.8億元。海關部門表示將持續優化服務，推動政策效應進一步釋放。

二、海南自貿港加工增值超過30%免征關稅怎么理解？

1. 政策定義

對在海南自貿港注冊的鼓勵類產業企業，其生產的貨物若不含進口料件，或含進口料件但加工后增值部分超過30%（含），則該貨物經“二線”進入內地時，免征進口關稅，僅需照章繳納進口環節增值稅和消費稅。

2. 適用對象

企業類型：海南自貿港內從事鼓勵類產業的企業（如糧油、醫藥、珠寶、石化等制造業），且主營業務收入需占企業總收入60%以上。

貨物要求：

不含進口料件的本土生產貨物;

含進口料件，但加工環節帶來的價值提升超過三成。

3.實施進展

2021年7月：政策在洋浦保稅港區率先試點。

2022年9月：擴大到其他海關特殊監管區域及重點園區。

2024年9月后：按“三不限”原則推廣至全島符合條件的企業（不限園區、不限企業認證等級、不限政策類型）。

總之，該政策是海南自貿港“一線放開、二線管住”的關鍵制度設計，通過降低企業跨境成本，促進產業升級和就業增長。

三、海南加工增值30%免關稅政策熱門問答

問1：海南加工增值30%免稅有什么東西呢？

小博答：政策惠及多領域制造業，包括：

1.食品加工：牛肉干（進口牛肉加工）、辣椒色素、糧油（如海南澳斯卡糧油）;

2.醫藥制造：乳膠導尿管、抗癌注射液（如海南維力醫療）;

3.新材料/石化：聚乙烯、聚丙烯（海南煉化首單免關稅45萬元）;

4.珠寶加工：珍珠吊墜（京潤珍珠）、鉆石、玉石;

5.水產品：海參加工、燕窩等高端食材。

不過，以下情況不享受免稅：

1.涉及關稅配額商品（如小麥、玉米、棉花等8類）;

2.僅經簡單加工（如分裝、切割、摻混等）;

3.料件涉及反傾銷稅等加征關稅措施。

總之，海南企業用進口原料深加工，若“身價”漲超三成，銷內地免關稅。覆蓋食品、醫藥、珠寶等實體制造業，但簡單分裝或配額商品不適用。

問2：海南加工增值30%免關稅政策有什么利好？

小博答：為企業及區域發展帶來以下核心利好：

1.降低成本：企業加工后增值達30%的貨物內銷時，可免征進口關稅（僅繳增值稅和消費稅）。據海口海關統計，截至2025年7月，政策累計減免關稅約8.4億元，直接降低企業生產成本。

2.產業升級：政策覆蓋行業從糧油、玉石擴展至醫藥、珠寶、石化等122家企業（海南自貿港官方數據），推動產業鏈多元化發展。

3.就業增長：政策吸引更多企業落戶，例如儋州王五工業園區的海南歐億家食品公司通過政策首單業務，帶動當地就業。

4.覆蓋面擴大：2024年“三不限”原則實施后（不限園區、企業認證等級、政策類型），試點擴至全島，更多中小微企業可享受政策紅利（?？诤ｊP案例）。

5.政策穩定：海關總署明確《暫行辦法》繼續有效（署稅函〔2024〕336號），為企業提供長期預期。

（數據來源：海南自貿港官方發布、?？诤ｊP統計）

問3：海南加工增值30%免關稅政策適用區域有哪些？

小博答：海南加工增值30%免關稅政策適用區域逐步擴大，具體如下：

1.初始試點：2021年7月政策率先在洋浦保稅港區落地（《海南自由貿易港建設總體方案》）。

2.區域擴展：后逐步覆蓋海南島內其他海關特殊監管區域及13個重點園區（?？诤ｊP統計數據）。

3.全島推廣：2024年“三不限”原則實施后（不限園區、不限企業認證等級、不限政策類型），政策試點范圍擴大至海南全島符合條件的企業（海關總署署稅函〔2024〕336號文件）。

目前，只要企業滿足加工增值比例要求，無論是否位于重點園區或海關特殊監管區域，均可申請享受政策（?？诤ｊP案例）。政策覆蓋區域從局部試點轉向全島開放，進一步釋放制度創新紅利。

（數據來源：海關總署通知、?？诤ｊP統計）

問4：海關特殊監管區內加工增值率如何計算？

小博答：海關特殊監管區內加工增值率按以下公式計算（依據《海關對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管暫行辦法》）：

增值比例 = [內銷價格 - （進口料件成本 + 境內采購料件成本）] ÷ （進口料件成本 + 境內采購料件成本） × 100%

若結果≥30%，則對應貨物從自貿港進入內地時可免征進口關稅（僅繳增值稅和消費稅）。例如，某企業進口100萬元料件，境內采購50萬元料件，加工后內銷價格200萬元，則增值比例=（200-150）÷150×100%=33.3%，符合免關稅條件。

該計算方式適用于海關特殊監管區域及后續擴圍的全島試點企業（海關總署署稅函〔2024〕336號確認政策延續）。

問5：海關特殊監管區外加工增值率如何計算？

小博答：海關特殊監管區外加工增值率計算方式與區內一致，具體如下（依據《海關對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管暫行辦法》及海關總署后續通知）：

增值比例 = [內銷價格 - （進口料件成本 + 境內采購料件成本）] ÷ （進口料件成本 + 境內采購料件成本） × 100%

若結果≥30%，貨物從自貿港進入內地時可免征進口關稅。例如，某區外企業進口80萬元料件，境內采購20萬元料件，加工后內銷價格150萬元，則增值比例=（150-100）÷100×100%=50%，符合免關稅條件。

根據2024年“三不限”原則（不限園區、不限企業認證等級、不限政策類型），政策已擴展至全島符合條件企業，區內外企業適用同一計算標準（海關總署署稅函〔2024〕336號確認政策延續）。?？诤ｊP案例顯示，非監管區企業如海南歐億家食品公司已通過此方式享受政策紅利。

（數據來源：海關總署通知、?？诤ｊP案例）

問6：海南加工增值30%免稅政策和免關稅政策有什么區別？

小博答：核心區別如下：

1. 免關稅政策（加工增值適用）

減免范圍：僅免征進口關稅，但需照章繳納進口環節增值稅、消費稅。

適用場景：鼓勵類產業企業在海南加工貨物增值超30%后，經“二線”銷往內地時適用。

示例：進口100萬元牛肉加工成牛肉干，增值達130萬元后銷內地，免9萬元關稅，但仍需繳納增值稅、消費稅。

2. 零關稅政策（加工增值不適用）

減免范圍：同時免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

適用場景：僅適用于清單內進口自用設備、原輔料、交通工具等，不適用于加工后內銷的成品。

示例：企業進口一臺零關稅清單內的生產設備，可免繳全部進口稅費。

總之，加工增值“免關稅”僅免關稅（其他稅照繳），而“零關稅”是三稅全免，但后者不適用于加工后銷往內地的貨物。企業需根據業務類型選擇適用政策。

問7：海南加工增值30%免關稅政策怎么申報？

小博答：加工增值30%免關稅政策的申報流程因企業所在區域不同而有所區別，具體如下：

（一）海關特殊監管區域內企業申報流程

（洋浦保稅港區、?？诰C合保稅區等）

1. 資質備案：

通過洋浦或?？诒６悈^公共信息服務平臺申請備案。

提交營業執照、生產工藝說明、鼓勵類產業證明等材料。

2. 業務申報：

每批次加工完成后，在海南國際貿易"單一窗口"填報進口料件成本、成品出廠價等數據。

系統自動生成《加工增值免稅確認編號》。

3. 銷售執行：

將該編號告知境內采購方，采購方憑編號申報進口并免繳關稅。

（二）海關特殊監管區域外試點企業申報流程

（全島重點園區內企業）

1. 試點申請：

向海南省商務廳提交申請，附ERP系統證明、視頻監控部署方案等材料。

2. 聯合審核：

商務廳會同海關、稅務部門實地核查生產線及監管條件。

3. 部委核準：

海南省政府致函海關總署，核準后納入試點企業名單。

4. 日常管理：

與區內企業相同，通過"單一窗口"申報每批次業務。

（三）通用材料與注意事項

必備材料：加工成本明細、進口報關單、銷售合同、第三方審計報告（證明增值率≥30%）。

后續管理：建立加工臺賬，保留原始憑證至少5年，配合海關核查。

限制情形：涉及關稅配額商品（如小麥、玉米）或僅經簡單加工的企業不可申請。

總之，區內企業“備案后直接申報”，區外企業“先申請試點再申報”，均需通過線上系統提交加工數據，審核通過即享免稅。

問8：哪些企業可以享受海南加工增值30%免關稅政策？

小博答：根據公開信息整理，海南加工增值30%免關稅政策適用企業需滿足以下條件，企業通過該政策可省下部分進口環節費用：

（一）政策覆蓋范圍擴大

- 不限園區：2024年9月起，政策按“三不限”原則推廣至全島符合條件的企業（不限于重點園區、不限于海關高級認證企業、不限于加工增值政策）。

- 企業數量：截至2025年7月，海南共有122家試點企業獲批。

（二）行業類型廣泛

覆蓋制造業為主的鼓勵類產業，包括：

- 醫療企業：如維力醫療（生產導尿管）、海南贊邦制藥（藥品）;

- 食品加工：如海南澳斯卡糧油（菜籽油）、海南歐億家食品（熟制豬肉）;

- 工業與石化：如海南象元實業（高等級橡膠）、石化新材料企業;

- 珠寶加工：玉石原料加工為首飾、工藝品等。

（三）企業核心資質要求

1. 產業類別：屬于海南自貿港鼓勵類產業目錄（如醫藥、新能源、高端制造等）;

2. 加工增值核算：在海南完成實質性加工，且增值部分超過30% 。

（四）注意事項

企業需通過海關備案并滿足動態監管要求（如原料來源、加工流程合規），避免后續費用調整風險。

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