2025年海南股權轉讓要交什么稅？海南股權轉讓稅務如何做變更？

最近有朋友想了解2025年海南股權轉讓要交什么稅？2025年海南股權轉讓是先辦工商還是先辦稅務？2025年海南股權轉讓稅務如何做變更？針對這些問題，博宇會計的小博來給大家解答。

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一、2025年海南股權轉讓要交什么稅？

2025年在海南進行股權轉讓，可能需要繳納以下幾種稅：

（一）個人所得稅

納稅人：轉讓股權的個人。

稅率：20%。

計稅依據：股權轉讓收入減去股權原值和合理費用后的余額。

申報要求：個人轉讓股權，需先到被投資企業所在地主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報，取得《個人轉讓股權完稅信息表》。

（二）企業所得稅

納稅人：轉讓股權的企業。

稅率：一般企業為25%，符合海南鼓勵類產業企業所得稅優惠政策條件的企業，可減按15%的稅率征收。

計稅依據：企業轉讓股權所得的收益。

（三）印花稅

納稅人：轉讓股權的個人或企業。

稅率：萬分之五。

計稅依據：股權轉讓書據的價款。

（四）增值稅

納稅人：轉讓上市公司股票或新三板掛牌公司股權的企業或個人。

稅率：一般納稅人，銷項稅額=（賣出價-買入價）÷1.06×6%；小規模納稅人，按賣出價全額÷1.01×1%。

計稅依據：增值部分。

（五）土地增值稅

納稅人：轉讓股權且被收購企業土地/房產價值占比≥50%，股權轉讓后實際控制人變更的企業或個人。

稅率：根據土地增值額的多少，稅率從30%至60%不等。

計稅依據：土地增值額。

此外，在股權轉讓過程中，還可能涉及一些其他費用，如工商變更登記費用、律師費、會計費等，具體根據當地工商部門規定和服務內容、復雜程度而定。

二、2025年海南股權轉讓是先辦工商還是先辦稅務？

根據2025年的最新政策和海南地區的實際操作要求，海南股權轉讓的辦理順序需區分股東類型（自然人股東或法人股東），并結合地方政策執行。以下是具體分析：

（一）自然人股東股權轉讓：先稅務后工商

1.稅務優先原則

自然人轉讓股權時，必須先完成稅務申報并取得完稅證明，再辦理工商變更登記。海南地區明確要求企業在工商變更時提交《自然人股東股權變更完稅情況表》，證明稅款已繳納。

稅務流程：需申報個人所得稅（按“財產轉讓所得”20%稅率）和印花稅（0.05%），由受讓方或被投資企業代扣代繳稅款。

工商流程：持完稅證明、股權轉讓協議、股東會決議等材料，通過“一網通”平臺或線下辦理工商變更登記。

2. 例外情況

若股權轉讓未涉及股東名稱變更（如內部轉讓），可能無需工商變更，但仍需完成稅務申報。

（二）法人股東股權轉讓：先工商后稅務

1.工商變更優先

法人股東轉讓股權時，通常先完成工商變更登記，再同步稅務信息。例如，需先更新工商登記中的股東信息，再向稅務機關變更稅務登記。

稅務處理：涉及企業所得稅（稅率25%）和印花稅，無需繳納個人所得稅。

（三）海南股權轉讓的實操流程

1.稅務申報步驟

報備：簽訂股權轉讓協議后5個工作日內，向稅務機關提交協議、財務報表等材料，核實轉讓對價。

完稅：15日內申報印花稅，次月申報個人所得稅。需注意稅款歸屬地為被投資企業所在地。

2. 工商變更步驟

線上申請：通過“一網通”平臺提交變更申請，填寫完稅情況表，待稅務查驗通過后完成工商登記。

材料提交：需提供營業執照、股東會決議、公司章程修正案、完稅證明等。

（四）風險與注意事項

1. 稅務風險

未完成稅務申報直接工商變更，可能被認定為偷稅漏稅，面臨罰款或滯納金。

若轉讓價格明顯偏低，稅務機關有權核定應納稅額。

2. 地區政策差異

海南自貿港對特定行業或企業可能提供稅收優惠（如遞延納稅），建議提前咨詢專業機構。

3. 法律效力

工商變更登記是股權轉讓的法定程序，未經登記不得對抗第三人。

（五）總結建議

自然人股東：嚴格遵循“先稅務后工商”流程，重點關注個人所得稅和印花稅申報。

法人股東：優先完成工商變更，再同步稅務登記。

統一原則：無論何種類型，海南地區均要求稅務合規性前置，尤其是自然人股權轉讓需以完稅證明作為工商變更的前提。

提示：實際操作中建議提前聯系海南當地稅務局和工商局，確認最新政策細節，必要時委托專業機構協助辦理，以確保流程合規高效。

三、2025年海南股權轉讓稅務如何做變更？

根據2025年的最新政策和海南省的具體要求，股權轉讓稅務變更需嚴格遵循“先稅后工商”的原則，尤其針對自然人股東。以下是具體操作指引和流程分析：

（一）自然人股東股權轉讓稅務變更流程

1.稅務申報前置

自然人轉讓股權時，必須在工商變更前完成稅務申報，取得完稅憑證。根據《個人所得稅法》及海南地方規定，工商部門在辦理股權變更登記時需查驗完稅證明。

（1）申報材料：

股權轉讓協議原件（注明轉讓價格、股權比例、債權債務處理等）；

被投資企業近期的財務報表（轉讓前上一年度及轉讓當月報表）；

股權原值證明（如驗資報告、銀行詢證函等）；

交易雙方身份證件及企業營業執照復印件。

（2）稅費計算：

個人所得稅：按“財產轉讓所得”的20%稅率繳納，應納稅所得額=轉讓收入-原值-合理費用；

印花稅：按轉讓金額的0.05%（非上市公司股權）繳納，雙方各承擔0.025%。

2.稅務申報步驟

報備與審核：簽訂股權轉讓協議后5個工作日內向海南主管稅務機關提交材料，稅務機關審核交易價格是否公允（若價格明顯偏低，將按凈資產核定）；

完稅憑證獲取：申報后3個工作日內完成稅款繳納，稅務機關開具完稅證明。

3.工商變更登記

持完稅證明、《公司變更登記申請表》、股東會決議、章程修正案等材料，通過海南“一網通”平臺或線下窗口辦理工商變更。

（二）法人股東股權轉讓稅務變更流程

1.工商變更優先

法人股東轉讓股權通常先完成工商變更，再同步稅務信息。變更后需在30日內向稅務機關提交稅務登記變更申請。

（1）所需材料：

變更后的營業執照復印件；

股東名冊及股權轉讓協議；

稅務機關要求的財務報表（如資產負債表、利潤表）。

2.稅費處理

企業所得稅：法人股東需將股權轉讓所得（收入-成本）計入應納稅所得額，按25%稅率繳納；

印花稅：與非上市公司股權轉讓相同，按0.05%繳納。

（三）海南市稅務變更的特殊要求

1.完稅信息聯網核查

海南市已實現稅務與工商信息聯網，企業在提交工商變更申請時需通過“一網通”平臺填報《自然人股權轉讓涉稅信息》，稅務機關在線反饋完稅結果后，方可繼續辦理。

2.稅收優惠政策適用

海南自貿港對特定行業（如旅游業、高新技術企業）可能提供稅收優惠或遞延納稅政策，需提前與稅務機關確認。

（四）常見風險與注意事項

1.價格公允性風險

若股權轉讓價格低于凈資產或市場價，稅務機關有權核定應納稅額，并可能加收滯納金或罰款。

2.材料完整性要求

缺少驗資報告、原值證明等材料可能導致稅務審核不通過，需補正后重新申報。

3.時間節點把控

稅務申報需在工商變更前完成；

工商變更后30日內需完成稅務登記更新，否則可能面臨行政處罰。

（五）操作建議

1.提前規劃：對于復雜交易（如涉及土地或大額資產），建議委托專業機構進行資產評估和稅務籌劃；

2.政策咨詢：通過海南市稅務局官網或12366熱線核實最新政策，避免因地方性規定調整引發風險；

3. 材料預審：通過電子稅務局預提交材料，減少線下辦理時間。

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