2025年海南人才居住滿90天可享15%個稅！海南個稅15%如何認(rèn)定？
近日，海南發(fā)印關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策引起廣范關(guān)注，于是有朋友來咨詢小博，2025年海南人才居住滿90天可享15%個稅嗎？2025年海南個稅15%如何認(rèn)定？2025年海南個稅15%對哪些人有利？那么，對于這些問題，博宇會計的小博來給大家解答。
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一、2025年海南人才居住滿90天可享15%個稅
根據(jù)海南省最新發(fā)布的規(guī)定，2025年度在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，如果滿足相關(guān)條件（包括實(shí)際在海南居住滿90天等），可以享受個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策。
以下是主要政策要點(diǎn)，依據(jù)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（瓊府〔2025〕43號）：
（一）享受優(yōu)惠的核心條件
1.要想享受這個15%的個人所得稅優(yōu)惠，需要同時滿足以下幾個條件：
居住天數(shù)要求：一個納稅年度內(nèi)（2025年），在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。這個183天包含了合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的天數(shù)。但同時有一個重要的硬性規(guī)定：實(shí)際在海南島內(nèi)居住的天數(shù)不得少于90天。
海南省財政廳解讀說，這不是簡單地把183天要求降低到90天，而是在堅持183天總要求的前提下，考慮到海南島嶼經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，很多企業(yè)和人才需要經(jīng)常離島辦事，所以將合理的離島時間也計入居住天數(shù)，但為了確保人才與海南的真實(shí)聯(lián)系，設(shè)置了實(shí)際居住90天的底線。
2.人才或收入要求（滿足其一即可）：
被海南省各級具有人才認(rèn)定權(quán)限的部門或單位認(rèn)定為高端緊缺人才；
或者，一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港的收入達(dá)到30萬元人民幣以上。
3.企業(yè)與勞動關(guān)系要求：你所在的企業(yè)或單位必須在海南自由貿(mào)易港進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”。這意味著公司不能是空殼公司，真實(shí)業(yè)務(wù)需要在海南開展，并且業(yè)務(wù)發(fā)展情況與享受的稅收優(yōu)惠要相匹配。通常還需要與在海南注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議。
（二）總結(jié)
所以，對于2025年度，如果你在海南工作，屬于高端緊缺人才或年收入達(dá)到30萬元，你的單位在海南實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，并且你在海南實(shí)際居住滿了90天，加上合理的離島天數(shù)后累計在海南“居住”滿183天，那么在辦理2025年度個人所得稅匯算清繳時，就可以申請享受稅負(fù)超過15%部分免征的優(yōu)惠。
二、2025年海南個稅15%如何認(rèn)定？
你想了解2025年海南自貿(mào)港個稅15%政策的認(rèn)定方式。下面小博結(jié)合政策依據(jù)（主要是海南省人民政府2025年8月2日印發(fā)的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》，即瓊府〔2025〕43號文件），用口語化的方式給你梳理一下。
（一）優(yōu)惠政策核心內(nèi)容
這項(xiàng)政策的核心是：對在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征。這意味著如果你符合條件，你在海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）和經(jīng)營所得，稅負(fù)超過15%的部分就不用交了。
這項(xiàng)政策的執(zhí)行期限延續(xù)至2027年12月31日。
（二）誰能被認(rèn)定？（享受優(yōu)惠的條件）
想享受這個優(yōu)惠，需要同時滿足以下三個核心條件：
1.待夠時間（居住天數(shù)要求）：
一個納稅年度內(nèi)（2025年），在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。
合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)，可以算在這183天里。
但是，實(shí)際上你在海南島內(nèi)居住的天數(shù)，不能少于90天。官方強(qiáng)調(diào)，這不是簡單地把183天要求降低到90天，而是在堅持183天總要求的前提下，對因工作生活需要合理離島的情況給予了更符合實(shí)際的計算方式，同時也確保了人才與海南的真實(shí)聯(lián)系。
2.是人才或者收入夠標(biāo)準(zhǔn)（滿足一條即可）：
被海南省各級具有人才認(rèn)定權(quán)限的部門或單位認(rèn)定為高端緊缺人才。
或者，一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港的收入達(dá)到30萬元人民幣以上。
3.你的單位要靠譜（企業(yè)與勞動關(guān)系要求）：
你所在的企業(yè)或單位必須在海南自由貿(mào)易港進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”。這意味著公司不能是空殼公司，真實(shí)業(yè)務(wù)需要在海南開展，并且業(yè)務(wù)發(fā)展情況與享受的稅收優(yōu)惠要相匹配。
（三）特定行業(yè)人員的特殊規(guī)定
對于航空航天、航運(yùn)、海洋油氣勘探等特定行業(yè)的人員，由于工作性質(zhì)特殊（比如長期出海、航天任務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)龋赡芎茈y在一個納稅年度內(nèi)在海南住滿183天。
針對這類人員，如果滿足了上述年收入30萬元以上或?qū)儆谡J(rèn)定的人才標(biāo)準(zhǔn)，并且在海南以單位職工身份連續(xù)繳納職工基本養(yǎng)老保險6個月以上（須包含本年度12月當(dāng)月，與中國簽訂社會保障協(xié)定可免繳的國家人員除外），并與在海南自貿(mào)港注冊且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議，可以在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)部門提交申請并說明情況。經(jīng)海南省人力資源和社會保障部門認(rèn)定通過后，即使居住未滿183天，也可享受優(yōu)惠。
（四）如何申請與認(rèn)定？
1.政策的目的是最大限度方便符合條件的人才：
“免申請即享惠”是目標(biāo)：海南省人社部門會同有關(guān)部門會通過內(nèi)部數(shù)據(jù)核驗(yàn)（如居住信息、社保繳納、收入情況等），最大限度減少申請環(huán)節(jié)，讓符合條件的人才盡可能“免申請即享惠”。
2.稅務(wù)部門會主動提醒：稅務(wù)部門會通過短信、個人所得稅APP等渠道，向符合享惠條件的納稅人發(fā)送提醒信息。
3.便捷的申請通道：如果需要，也可以通過個人所得稅APP等渠道“一鍵”申請享受稅收優(yōu)惠。如果對享受優(yōu)惠政策有異議，可以在辦理當(dāng)年向海南省人社部門提交相關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核。
（五）重要注意事項(xiàng)
1.失信懲戒：被法律法規(guī)和國家規(guī)定認(rèn)定為嚴(yán)重失信主體的個人，不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
2.事中事后監(jiān)管：為了確保政策不被濫用，離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等情況需要在單位進(jìn)行個人申報和公示。稅務(wù)、人社、市場監(jiān)管等部門會加強(qiáng)事中事后核查和抽查。
3.“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”是關(guān)鍵：你所在的單位是否在海南“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”是審核的關(guān)鍵。空殼公司、純粹為享受稅收優(yōu)惠而設(shè)立且無實(shí)際經(jīng)營活動的企業(yè)，其員工很可能無法享受該政策。
（六）總結(jié)
總的來說，要想被認(rèn)定享受海南15%的個稅優(yōu)惠，主要看三點(diǎn)：
1.待夠時間：在海南實(shí)際住滿90天，加上合理的離島時間，一年內(nèi)累計“居住”滿183天。
2.是人才或多掙錢：被海南認(rèn)定為高端緊缺人才，或者年在海南收入達(dá)到30萬元以上。
3.單位要靠譜：你所在的單位必須在海南有真實(shí)、實(shí)質(zhì)的經(jīng)營。
對于航空航天、航運(yùn)、海洋油氣勘探等特定行業(yè)人員，即使住不滿183天，也有特殊通道。
最后提醒一下：稅收政策細(xì)節(jié)繁多，且可能會有操作細(xì)則的更新。以上解讀基于目前公開的官方信息（特別是瓊府〔2025〕43號文件）。最穩(wěn)妥的做法是：關(guān)注國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局或海南省人力資源和社會保障廳的官方渠道發(fā)布的最新指引，或者咨詢專業(yè)的稅務(wù)人士（如博宇會計），以確保你符合條件并能順利享受優(yōu)惠。
三、2025年海南個稅15%對哪些人有利？
2025年海南自貿(mào)港針對特定人群，確實(shí)有個人所得稅超過15%部分予以免征的政策。但這并非簡單地只看工資高低，還需要同時滿足幾個條件。下面小博根據(jù)政策給你說說。
（一）主要面向哪些人
這項(xiàng)政策主要面向的是被認(rèn)定為在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才。具體來說，以下兩類人都可以：
1.被海南省認(rèn)定的人才：只要是海南省各級有人才認(rèn)定權(quán)限的部門或單位認(rèn)定你是高端緊缺人才，那么你就滿足了其中一個關(guān)鍵條件。
2.年收入達(dá)到30萬元人民幣以上：如果你一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港的收入達(dá)到了30萬元人民幣以上，那么即使沒有被官方機(jī)構(gòu)直接認(rèn)定為人才，也滿足了這個收入標(biāo)準(zhǔn)。
（二）還需滿足哪些條件
光是滿足上述人才或收入標(biāo)準(zhǔn)還不夠，想享受這個優(yōu)惠，還得同時滿足以下兩個條件：
1.待夠一定時間（居住天數(shù)要求）：你需要在2025這個納稅年度里，在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。
這里有個比較人性化的規(guī)定：合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)的天數(shù)，都可以算在這183天里面。
但是，實(shí)際上你在海南島內(nèi)居住的天數(shù)，不能少于90天。官方也強(qiáng)調(diào)，這并不是簡單地把183天要求降低到90天，而是在堅持183天總要求的前提下，對因工作生活需要合理離島的情況給予了更符合實(shí)際的計算方式。
2.你的單位得靠譜（實(shí)質(zhì)性運(yùn)營要求）：你所在的企業(yè)或單位，必須在海南自由貿(mào)易港進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”。這意味著公司不能是個空殼，得真實(shí)地在海南開展業(yè)務(wù)，并且業(yè)務(wù)發(fā)展情況要和享受的稅收優(yōu)惠相匹配。
（三）特殊照顧行業(yè)
對于一些特定行業(yè)，比如航空航天、航運(yùn)、海洋油氣勘探等，由于工作性質(zhì)特殊（像長期出海、航天任務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸這些），可能很難在一個納稅年度內(nèi)在海南呆滿183天。
對于這些行業(yè)的人員，政策也有考慮：只要滿足上述年收入30萬元以上或?qū)儆谡J(rèn)定的人才標(biāo)準(zhǔn)，并且在海南以單位職工身份連續(xù)繳納職工基本養(yǎng)老保險6個月以上（這里面要包含2025年12月份），同時和海南注冊且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)簽有1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議，那么即便住不滿183天，也可以在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)部門提交申請并說明情況，經(jīng)海南省人力資源和社會保障部門認(rèn)定通過后享受優(yōu)惠。
（四）哪些人不能享受
政策也明確規(guī)定，被法律法規(guī)和國家規(guī)定認(rèn)定為嚴(yán)重失信主體的個人，是不能享受這個個人所得稅優(yōu)惠政策的。
（五）總結(jié)
所以，2025年海南個稅15%政策（準(zhǔn)確說是超過15%部分免征）主要適用于：
被海南省認(rèn)定的高端緊缺人才，或者年在海南收入達(dá)到30萬元人民幣以上的人。
同時，還需要在海南實(shí)際居住至少90天，并且累計居住（含合理離島時間）滿183天。
你所在的單位必須在海南有實(shí)質(zhì)性運(yùn)營。
對于航空航天、航運(yùn)、海洋油氣勘探等特定行業(yè)人員，即使居住不滿183天，滿足其他條件并經(jīng)認(rèn)定后也可享受。
重要提示：稅收政策細(xì)節(jié)繁多且可能時有更新，以上的解讀基于海南省人民政府2025年8月2日印發(fā)的《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》（瓊府〔2025〕43號）。最穩(wěn)妥的做法是，關(guān)注國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局或海南省人力資源和社會保障廳的官方渠道，獲取最權(quán)威的操作指引和解答，或者咨詢專業(yè)的稅務(wù)人士，以確保你符合條件并能順利享受優(yōu)惠。
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