2025年注冊海南公司稅收優惠政策有什么？雙15政策是什么？

有粉絲咨詢小博，2025年注冊海南公司稅收優惠政策有什么？2025年海南雙15政策是什么？2025年海南雙15政策享受條件是什么？那么，博宇會計的小博可得好好說一下海南優惠政策了。聽完的老板們！現在想薅政策羊毛，得抓緊時間啦！

 圖源： pexels

一、2025年注冊海南公司稅收優惠政策有什么？

（一）企業所得稅優惠

1.15%優惠稅率

在海南注冊并“實質性運營”的鼓勵類產業企業（如旅游業、現代服務業、高新技術產業等），企業所得稅減按15%征收（內地標準25%）。

政策依據：《海南自由貿易港建設總體方案》（2020年）。

2.研發費用加計扣除

科技型中小企業：研發費用未形成無形資產的，按100%加計扣除；形成無形資產的，按200%攤銷。

高新技術企業：除享受15%稅率外，首次認定還可獲50萬元獎勵。

政策依據：海南省科技型中小企業及高新技術企業專項扶持政策。

（二）個人所得稅優惠

1.高端人才個稅封頂15%

對年薪≥30萬元且在海南居住≥183天的高端/緊缺人才，個稅實際稅負超過15%的部分免征（內地最高45%）。

政策依據：《海南自由貿易港建設總體方案》。

2.普通員工低稅率檔

海南本地所得按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收（內地為7檔）。

（三）零關稅政策

1.進口商品免稅

企業進口自用設備、原材料等6600項商品（占稅目74%），免關稅、增值稅和消費稅。

政策依據：海南自貿港“零關稅”清單（2025年封關后擴容）。

2.加工增值免關稅

鼓勵類企業進口料件在海南加工后增值≥30%的貨物，進入內地免關稅（僅征增值稅、消費稅）。

2025年新優化：取消企業收入占比限制、允許“零關稅”料件納入、增值部分可跨企業累計計算。

政策依據：海關總署《加工增值免關稅貨物稅收征管暫行辦法》（2025年）。

（四）特定行業專項優惠

1.跨境電商

物流每單補貼3元（月上限10萬單）

海外倉建設成本補貼30%（最高500萬元）。

2.科技型企業

科技型中小企業入庫：市縣財政最高5萬元研發補助。

專精特新企業認定：省級獎勵1.5萬–2.5萬元。

3.民營經濟保障

立法明確民營企業在準入、融資、政策兌現（如稅收優惠）等方面享有平等權利，政府違約將追責。

政策依據：《海南自由貿易港促進民營經濟發展若干規定》（2025年7月）。

（五）關鍵合規要求

實質性運營：企業需在海南有實際辦公場地、員工社保及業務流水，禁止“空殼公司”。

政策時效：企業所得稅15%優惠有效期至2035年，但2025年12月封關后行業準入審核可能趨嚴。

總結：海南2025年的政策核心是 “雙15%稅率+零關稅+行業專項補貼”，但務必合規運營。企業可結合《海南鼓勵類產業目錄》和自身業務類型，疊加享受多項優惠。

二、2025年海南雙15政策是什么？

2025年海南“雙15政策”是海南自貿港的核心稅收優惠，簡單說就是企業所得稅和個人所得稅的最高稅率都控制在15%以內（內地最高分別為25%和45%），具體分企業和個人兩部分，政策依據和適用條件如下：

（一）企業所得稅15%政策

1.適用對象

2025年封關前（截至2025年12月17日）：需同時滿足：

在海南注冊并實質性運營（有實際辦公地、員工社保、本地業務流水）；

主營業務屬于《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》（如旅游、新能源、醫藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關后（12月18日起）：

放寬至所有在海南注冊并實質性運營的企業（負面清單行業除外，如博彩、房地產等）。

不再要求“鼓勵類產業”，但負面清單行業仍被排除。

2.政策依據

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）及延續文件（財稅〔2025〕3號），有效期至2027年底；

《海南自由貿易港建設總體方案》明確2025年封關后稅制簡化。

（二）個人所得稅15%政策

1.適用人群

2025年封關前：

高端緊缺人才：需被海南官方認定（如高層次人才），或年收入≥30萬元，且在海南居住滿183天/年；

特定行業人員（如航空、航運）：若居住不滿183天，需連續繳海南社保6個月+簽1年以上勞動合同。

2025年封關后：

取消人才限制！所有在海南居住滿183天/年的個人，其工資、勞務報酬等來源于海南的收入，統一按3%、10%、15%三檔稅率征收（內地最高45%）。

2.政策依據

《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號）；

財稅〔2020〕32號及財稅〔2025〕4號文件，明確政策延續至2027年。

（三）關鍵注意事項

1.“實質性運營”是硬門檻

企業需滿足“五維核查”：實際辦公場地、至少3名員工在海南居住滿183天、核心業務決策在海南完成等。稅務部門會聯動公安、社保數據核查，虛假注冊將面臨補稅+罰款。

政策窗口期只剩4個月

2025年封關后監管更嚴：

企業所得稅的主營業務收入占比可能從60%提至70%；

新增“三年追溯審查”，對2025年后注冊的企業倒查歷史數據。

建議動作：2025年10月底前完成注冊選址、架構設計（如“海南總部+離岸SPV”）、資質申請（如加工增值免關稅備案）。

2.可疊加其他紅利

零關稅：企業進口自用設備、原料等6600項商品免關稅（占稅目74%）；

加工增值免稅：鼓勵類企業加工增值≥30%的貨物內銷免關稅；

FT賬戶：開通自由貿易賬戶，跨境資金結算享增值稅即征即退70%。

總結

2025年海南“雙15政策”是企業所得稅和個人所得稅的“雙封頂15%”，但窗口期即將關閉！封關前（2025年12月17日前）入駐可享受寬松標準（如收入占比60%），封關后監管升級但覆蓋面更廣（負面清單外企業均可享）。政策依據以財稅部門文件及《海南自由貿易港建設總體方案》為核心，實操中務必守住“實質性運營”底線。

行動建議：企業可通過海南電子稅務局提交《實質性運營自評承諾表》，個人在個稅APP申報時勾選“海南自貿港優惠”即可。如需復雜架構設計（如離岸SPV），建議咨詢專業財稅團隊規避風險。

三、2025年海南雙15政策享受條件是什么？

（一）企業所得稅15%的條件

1.注冊地+實質性運營

公司必須在海南注冊，且真實在海南經營（不能是空殼公司）。具體要求：

實際辦公場所在海南（掛靠地址不行）；

至少3名員工在海南居住滿183天、繳社保（稅務部門會查居住記錄）；

財務賬目、銀行賬戶、核心業務決策都在海南處理。

2.行業要求（分階段）

2025年封關前：公司主營業務需屬于《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》（2024年最新版含旅游、新能源、醫藥健康等），且收入占比≥60%。

2025年封關后：只要不屬于負面清單行業（如博彩、新聞等），所有企業都能享受15%稅率。

政策依據

《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）及延續文件（財稅〔2025〕3號），有效期至2027年底。

《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2024年本）》動態調整產業范圍。

（二）個人所得稅15%的條件

1.2025年前：針對高端/緊缺人才

需被海南認定為高端人才（如博士、高級職稱），或年收入≥30萬元；

當年在海南居住滿183天（出入境當日都算）。

特殊行業（如航空、航運）：若居住不滿183天，需連續繳海南社保6個月+簽1年以上勞動合同。

2.2025年后：覆蓋所有居住人群

取消人才限制，只要當年在海南住滿183天，工資、勞務報酬等收入直接按3%、10%、15%三檔稅率交稅（內地最高45%）。

政策依據

《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號）；

《海南自由貿易港建設總體方案》明確2025年后簡化稅制。

（三）關鍵補充要求

1.銀行賬戶：企業基本戶必須開在海南，工資從海南賬戶發放。

2.分公司/分支機構：

若總公司在外地，只有海南分公司符合條件（實質性運營+鼓勵類業務）的部分所得能享15%稅率。

3.合規紅線：

禁止“假注冊真避稅”，稅務部門會查社保、辦公場地、業務流水，違規將補稅+罰款。

總結與建議

政策窗口期：2025年封關后監管更嚴（如收入占比或提至70%），現在入駐能按當前寬松標準鎖定優惠。

疊加紅利：可同時申請“零關稅”、加工增值免關稅等（需海關備案）。

操作貼士：企業需在電子稅務局提交《實質性運營自評承諾表》，個人通過個稅APP申報優惠。

以上依據《海南自由貿易港建設總體方案》及財稅部門最新文件整理，具體執行以海南稅務局解釋為準。如果涉及復雜架構（如離岸SPV），建議咨詢專業財稅團隊規避風險。

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