稅小二 海南博宇稅務師事務所 2025年08月14日 14:20 海南
“房東稅”風暴來襲，租房族如何未雨綢繆？一文看懂影響與對策！
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最近，"房東稅" 的話題在社交媒體上持續發酵。隨著 2025 年房產稅試點擴圍至 60 個城市，個人出租房屋的稅收征管力度明顯加強。這項政策究竟會給租房市場帶來怎樣的震蕩？作為租客，我們又該如何應對這場即將到來的變革？
自 2025 年 9 月 15 日起，《住房租賃條例》正式施行，“房東稅” 成為社會關注焦點。這一政策不僅規范住房租賃活動，維護當事人合法權益，也對租賃市場各方參與者產生深遠影響。本文將全面解析 “房東稅” 的具體內容、政策變化，以及對房東和租客的影響，并提供相應應對策略。
“房東稅” 究竟包含哪些稅種？
“房東稅” 并非單一稅種，而是房屋出租相關稅費的統稱，主要包括以下幾種：
增值稅：
個人出租住房，按 5% 征收率減按 1.5% 計算應納稅額。若采取一次性收取租金形式，且分攤后的月租金收入未超過 10 萬元，可免征增值稅。個人出租非住房，則按照 5% 的征收率計算應納稅額。
對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，暫減按 10% 的稅率征收個人所得稅。計算應納稅所得額時，需依次扣除財產租賃過程中繳納的稅費（不含增值稅）、租賃財產實際開支的修繕費用（每次以 800 元為限），以及稅法規定的費用扣除標準（每次收入不超過 4000 元的，減除費用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費用）。個人出租非住房，按 “財產租賃所得” 項目計算繳納個人所得稅，稅率為 20%。個人出租住房，按 4% 的稅率征收房產稅；個人出租非住房，以房產租金收入為計稅依據，稅率為 12%。包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設稅根據納稅人所在地不同，稅率分為 7%（市區）、5%（縣城、鎮）和 1%（其他地區）；教育費附加費率為 3%；地方教育附加費率一般為 2%。這些附加稅費均以實際繳納的增值稅稅額為計征依據。對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；個人出租住房，免征城鎮土地使用稅。但個人出租非住房，需依照租賃合同按租金收入的千分之一繳納印花稅，城鎮土地使用稅則根據實際占用土地面積及當地規定稅額計算征收。
2025 年房東稅政策有何新變化？
以往房東稅征收依賴房東自覺申報，執行力度較弱。隨著信息化技術發展和部門協作加強，2025 年房產管理部門與稅務部門建立了更完善的信息共享機制。租賃合同備案后，稅務部門能精準掌握房屋租賃信息，使征稅更加規范嚴格，房東難以再忽視納稅義務。一些地方政府根據當地實際情況，對房東稅政策進行了優化。例如，部分地區對符合條件的長租公寓等規模化住房租賃企業，在增值稅、房產稅等方面給予稅收優惠，以鼓勵住房租賃市場的規模化、規范化發展。同時，在個人出租住房的個人所得稅核定征收方面，部分地區進一步明確了核定征收率等相關細則，使征稅更加科學合理。
房東稅政策調整對房東和租客有何影響？
對房東的影響
房東稅政策的嚴格執行，直接增加了房東出租房屋的成本。在租房市場競爭激烈的地區，房東可能難以將增加的稅費全部轉嫁給租客，導致實際租金收入減少。隨著征管力度加強，房東需更加注重納稅申報等合規操作，準確記錄租金收入、相關費用支出等信息，并按規定及時申報納稅。否則，可能面臨稅務處罰，如補繳稅款、加收滯納金以及罰款等。
對租客的影響
在租房供不應求的地區，房東可能將部分或全部稅費轉嫁給租客，導致租金上漲。但從長遠看，市場逐漸規范，低質量、高租金的房源可能被淘汰，租客有望獲得更優質、性價比更高的租房選擇。房東稅政策執行過程中，租賃合同網簽備案等要求更加嚴格，使租房交易更加透明、規范，有利于保障租客的合法權益。以往房東隨意漲租、不合理扣押金等現象有望減少，租客在租賃過程中的安全感增強。
房東和租客該如何應對？
房東應對策略
保留好與房屋租賃相關的各項費用憑證，如房屋維修、裝修發票，購買家電、家具的憑證等，以便在計算應納稅所得額時進行合理扣除。同時，關注當地稅收優惠政策，看是否符合享受優惠的條件。在難以轉嫁稅費的情況下，房東可通過提升房源品質和服務水平，吸引租客，提高房屋的競爭力。例如，對房屋進行適當裝修，配備齊全且優質的家電家具，為租客提供更好的居住體驗，從而在不提高租金的情況下保持房屋的出租率。
租客應對策略
優先選擇經過備案的合規房源，這樣在租賃過程中的權益更有保障。同時，在簽訂租賃合同時，仔細閱讀合同條款，明確租金、押金、維修責任等各項內容，避免日后產生糾紛。了解當地租房市場的租金水平和房源情況，在租金出現不合理上漲時，敢于和房東協商，或者選擇更合適的房源。此外，部分地區政府可能會出臺針對租客的租賃補貼政策，租客可以關注當地相關信息，符合條件的及時申請補貼。2025 年房東稅政策的調整對房屋租賃市場的房東和租客都產生了一定影響。了解這些政策變化，并采取合理的應對措施，無論是房東還是租客，都能更好地適應市場變化，保障自身權益。
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