2025年海南跨境電商需要納稅嗎？海南跨境電商需要交哪些稅？

有朋友想要了解2025年海南跨境電商需要納稅嗎？2025年海南跨境電商需要交哪些稅？2025年海南跨境電商稅務怎么申報？對于這些問題，博宇會計的小博給大家說說。

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一、2025年海南跨境電商需要納稅嗎？

根據2025年海南自貿港政策，跨境電商企業需要納稅，但可享受遠低于內地的綜合稅負。具體政策框架如下：

（一）核心稅種與優惠政策

1.企業所得稅優惠

稅率15%：在海南注冊并實質性運營的跨境電商企業（屬于鼓勵類產業），企業所得稅從內地標準25%降至15%。

適用條件：企業需滿足“實質性運營”要求（如核心業務在海南開展、常駐員工占比≥30%、財務結算通過海南賬戶等）。

2.個人所得稅優惠

高端緊缺人才：實際稅負超過15%的部分免征（內地最高45%），需通過海南人才認定并簽訂1年以上勞動合同。

3.增值稅/消費稅特殊政策

離島免稅商品：通過海南保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費稅。

普通跨境商品：需按標準繳納增值稅，但小規模納稅人可享3%征收率（2025年延續）。

（二）“零關稅”不等于完全免稅

1.進口環節：封關后（2025年12月18日起），74%的進口商品（約6600個稅目）免關稅、增值稅和消費稅，但26%的商品（如奢侈品、煙酒等）仍需征稅。

2.內銷環節：

若商品經海南加工增值≥30%，進入內地免征關稅（仍需繳增值稅）。

未達增值標準或直接內銷，需補繳進口稅款。

（三）補貼政策間接降低稅負

物流補貼：國際快遞每單補3元（月上限10萬單），航空貨運每公斤補5元。

海外倉補貼：建設費用30%的現金補貼（最高500萬元）。

稅收返還：入駐海口復興城等園區，可享地方留成稅收返還（如增值稅返還50%-65%）。

政策依據：《2025年跨境電商扶持政策細則》、《跨境電商專項扶持政策》、《招商引資優惠政策》

（四）個體戶的“雙十五+核定征收”政策

海南個體戶可疊加兩項優惠：

個稅15%封頂：年應納稅所得額超50萬元部分，稅率降至15%（內地最高35%）。

核定征收：按行業核定利潤率（如食品跨境代購7%），大幅降低計稅基數。

例如：年銷售額480萬元的個體戶，核定利潤33.6萬元，個稅僅5.04萬元（較內地節省44萬元）。

政策依據：《海南自由貿易港建設總體方案》、財政部、稅務總局《關于延續實施海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2025〕4號）

（五）關鍵風險提示

1.實質性運營監管：

空殼公司或未滿足本地人員、財務要求的企業，可能被追繳稅款并取消優惠資格。

稅務機關通過“電子圍欄”系統核查辦公場地、流水匹配度。

2.政策動態調整：

負面清單行業（如虛擬貨幣交易）禁止適用核定征收。

使用非海南收款碼超20萬元/月，自動切換為查賬征收。

總結

海南跨境電商需要納稅，但通過“雙十五”稅率、零關稅、補貼及核定征收等政策，實際稅負顯著低于內地。封關后政策紅利擴大，但需確保實質性運營并緊跟動態（如負面清單調整）。建議優先布局海口綜保區等園區，疊加離島免稅與加工增值政策，最大化降低綜合成本。

二、2025年海南跨境電商需要交哪些稅？

根據2025年海南自貿港最新政策（封關運作日為2025年12月18日），跨境電商企業需繳納的稅種及關鍵規則如下：

（一）進口環節稅收

1.“零關稅”政策適用稅種

關稅、進口環節增值稅和消費稅：

在海南注冊的獨立法人企業、事業單位及符合條件的民辦非企業單位（統稱“享惠主體”），經“一線”（海南與境外之間）進口征稅商品目錄外的貨物（占全部稅目的74%），免征上述三稅。

例外：征稅目錄內商品（如奢侈品、煙酒等）仍需照章繳納三稅。

2.放棄免稅的后果

若享惠主體自愿放棄“零關稅”資格，12個月內不得再次申請同類貨物免稅。

（二）國內流通環節稅收

1.島內流通稅負

（1）增值稅、消費稅：

“零關稅”貨物在享惠主體間流通時，免補進口稅收，但需照章征收國內環節增值稅和消費稅。

（2）非享惠主體交易：

若流通至非享惠主體或個人，需按進口料件補繳關稅、進口環節增值稅和消費稅，并繳納國內增值稅和消費稅。

2.進入內地的稅負

（1）加工增值免稅：

鼓勵類產業企業生產的貨物，若含進口料件且在海南加工增值≥30%，經“二線”（海南與內地間）進入內地時，免征進口關稅，但仍需繳納進口環節增值稅和消費稅。

（2）未加工或增值不足：

需補繳進口關稅、增值稅和消費稅。

（三）企業所得稅與個人所得稅

1.企業所得稅優惠

稅率15%：

在海南注冊并實質性運營的跨境電商企業（屬鼓勵類產業），企業所得稅從25%降至15%。

條件：需滿足本地員工占比≥30%、核心業務在海南開展等“實質性運營”要求。

2.個人所得稅優惠

（1）高端緊缺人才：

實際稅負超過15%的部分免征（內地最高45%），需通過海南人才認定并簽訂1年以上勞動合同。

（2）個體戶優惠：

可疊加個稅15%封頂（年應納稅所得額超50萬元部分）和核定征收（如食品代購核定利潤率7%），顯著降低稅基。

（四）特殊場景稅收

1.離島免稅商品

通過保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費稅。

2.內地貨物入島

內地經“二線”進入海南的貨物，按國內流通管理，不涉及額外關稅。

（五）風險與監管重點

1.實質性運營核查

稅務機關通過“電子賬冊”監控貨物流轉，若企業未滿足本地運營要求（如空殼公司），可能被追繳稅款并取消優惠資格。

2.動態政策調整

負面清單行業（如虛擬貨幣交易）禁止適用核定征收；若使用非海南收款碼超20萬元/月，自動切換為查賬征收。

總結

2025年海南跨境電商需繳納的稅種涵蓋進口環節三稅（部分免征）、國內增值稅/消費稅、企業所得稅/個稅，但通過“零關稅”、加工增值免稅、雙15%稅率等政策，實際稅負顯著低于內地。企業需重點關注享惠主體資格、加工增值計算及實質性運營合規，以最大化政策紅利。

三、2025年海南跨境電商稅務怎么申報？

（一）實名申報新規（2025年10月1日起生效）

1.理出口必須實名穿透

通過外貿綜合服務企業、市場采購貿易或物流商代理出口的，需在預繳企業所得稅時同步報送 “實際委托出口方” 信息（包括名稱、社會信用代碼、出口金額）。

風險提示：若代理企業未填報或錯報實際貨主（如填報貨代公司），該筆出口將被視同 自營業務，由代理方就全額出口貨值繳納企業所得稅（稅率25%）。

2.買單出口徹底終結

借用第三方資質報關、隱匿真實貨主的“買單出口”模式被明令禁止。稅務機關將通過金稅四期系統比對 報關單、平臺收入及資金流，差異超閾值將觸發補稅+罰款（最高5倍）。

（二）平臺信息報送義務

1.報送主體

所有境內電商平臺（如淘寶、抖音）及境外平臺境內運營主體，需在 2025年7月30日前 完成企業注冊信息、平臺運營模式等 基本信息備案。

豁免情形：配送、家政等免稅勞務從業者信息無需報送。

2.報送內容與頻率

身份信息：平臺內經營者營業執照/身份證、簽約合同、實際控制人信息；

收入信息：按實際收款金額（GSV）計算的銷售收入（含退款及非貨幣收入折算）；

跨境交易明細：包括海外倉貨物離境退稅記錄。

3.時間節點：

2025年10月31日前：首次報送平臺內經營者身份及收入信息（2025年Q3數據）；

后續每季度次月（即1月、4月、7月、10月）定期更新。

（三）海南自貿港專屬申報通道

1.離島免稅商品

通過海南保稅倉銷售離島免稅清單商品，免征增值稅和消費稅，申報時需標注“離島免稅”業務類型。

2.加工增值免稅

貨物在海南加工增值≥30%后經“二線”進入內地，免征關稅，但需在申報時提供《加工增值核算表》及海關核驗報告。

3.企業所得稅15%優惠

符合“實質性運營”的跨境電商企業（本地員工≥30%、核心業務在海南），預繳時可直接按15%稅率申報（內地為25%），需同步提交《實質性運營承諾書》。

（四）風險防控要點

1.實質性運營核查

稅務機關通過 “電子賬冊” 監控貨物流轉，重點核查本地辦公場地、員工社保、海南賬戶結算記錄。空殼公司可能被追繳稅款并取消優惠資格。

2.違規處罰

未按期報送平臺信息：罰款2萬-10萬元；

信息不實或隱瞞收入：罰款5萬-50萬元+停業整頓；

出口申報造假：按自營出口補稅+滯納金（每日萬分之五）。

3.零申報風險

長期零申報（如季度平臺收入≥10萬卻申報為0）將觸發稅務預警，需提供銀行流水、物流單據等佐證。

（五）總結建議

1.關鍵動作：

7月30日前：完成平臺基本信息備案，確保店鋪注冊信息與稅務登記一致；

9月底前：升級財務系統適配新版申報表，測試代理出口實名填報流程；

10月1日起：啟用實名申報，留存委托方合同及貨物流轉憑證。

 2.策略優化：

優先通過海口綜保區等園區開展離島免稅及加工增值業務；

對歷史“買單出口”訂單補正資金流憑證，避免追溯處罰。

海南跨境電商稅務申報的核心是 “穿透監管+實名責任”，企業需同步落實平臺報送、代理穿透及自貿港優惠備案，方能合規降負。

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