7月15日起施行！個體戶2025新規解讀，看這篇就夠了！

個體戶登記要變天啦!7月15號就開始執行新規定!6月13號國家市場監管總局剛發布了《個體工商戶管理規定》，這次改動可不小!很多人想問：個體戶2025新規有哪些變化？2025年海南個體戶有哪些稅收優惠？海南個體戶核定2025年取消了嗎？別著急，博宇會計的小博這就用通俗的話給大家講清楚，咱們一起來看看這些政策到底怎么影響咱們做生意吧。

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一、個體戶2025新規有哪些變化？

根據2025年7月15日起施行的《個體工商戶登記管理規定》(國家市場監督管理總局令第103號)，結合市場監管總局及政策解讀文件，個體戶登記管理主要變化如下：

(一)開店更靈活：一個執照管多個店

1、開分店不用重復辦證

在同一個區/縣內開多家分店(比如小吃店、服裝店)，只需一個營業執照，不用每個店都單獨辦證。

例外：餐飲、藥店等需特殊審批的行業不適用。

2、網店地址可合法登記

純線上經營的個體戶(如抖音、拼多多店主)，可用平臺提供的網店地址代替實體地址辦執照，但經營范圍需標注“僅通過網絡經營”。

(二)轉讓和接班更方便：老招牌不丟

1、直接換老板，不用重開張

想把店鋪轉給配偶、子女或他人，直接辦變更手續就行。原來的成立時間、信用代碼、老字號招牌都能保留。

材料：雙方身份證、清稅證明、承諾書(家人轉讓更簡單)。

2、經營權可繼承

如果原經營者去世，繼承人憑公證書或法院文書就能接手店鋪，老字號招牌繼續用。

(三)升級成公司：零成本保商譽

個體戶想做大做強，可直接變更為有限公司或合伙企業，保留原名稱、信用代碼、成立日期(比如20年老店升級后還是“老字號”)。

條件：需結清稅款、處理好債務，無違法記錄。

(四)搬家開分店：不用兩地跑

跨區遷移(比如從縣城搬到市區)，直接到新地址所在地申請變更，遷出地和遷入地登記機關自動對接檔案，不用自己來回跑腿。

(五)退出機制更透明

1、簡易注銷

沒欠稅、沒糾紛的個體戶，免公示直接注銷，稅務部門10天內無異議就辦結。

2、清理僵尸戶

被列經營異常滿2年(比如長期不年報)，會被標注為“另冊管理”，不再算正常經營戶。

(六)重要限制：個體戶不能當股東

個體戶自己不能投資其他公司，必須用經營者個人名義參股(比如用張三的名字投資，不能用“張三小吃店”的名義)。

總結：新規到底解決了啥問題，老百姓從中得到了哪些好處？

主要有4點：

1、省錢省力：開分店少辦證、搬家少跑腿;

2、傳承無憂：老招牌能傳代、轉讓手續簡化;

3、升級零成本：個體戶轉公司，商譽不中斷;

4、管得清：僵尸戶被清理，市場更規范。

提醒：

-開分店要確保員工工資、社保合規(別一個員工管十家店);

-變更經營者或升級公司前，先處理好稅務和債務;

-具體操作可咨詢當地市場監管部門或查看國家企業信用信息公示系統。

二、2025年海南個體戶有哪些稅收優惠？

根據2025年海南自貿港新政策，個體戶可享受以下稅收優惠：

(一)增值稅減免

1、免稅額度提高

月銷售額≤10萬元(季度≤30萬元)，全額免征增值稅，無需繳納增值稅及附加稅。

超過免稅額度部分，按1%征收率繳納增值稅(原稅率3%)，政策延續至2027年底。

2、開普票“雙免”政策

年銷售額≤120萬元且僅開具普通發票的個體戶，可申請增值稅和個人所得稅“雙免”。

(二)個人所得稅優惠

1、核定稅率低

海南個體戶可申請核定，個人所得稅率低至0.25%-0.5%(如服務業0.25%、貿易業0.8%)，比內地普遍5%-35%的累進稅率更低。

年應納稅所得額≤200萬元的部分，在核定基礎上再減半征收(實際稅率最低0.125%)。

2、超額減半優惠

年利潤超過120萬元但≤200萬元的個體戶，按超額累進稅率計算后，可對200萬元以內部分減半征收。

(三)其他稅費減免

1、“六稅兩費”減半

城市維護建設稅、教育費附加、房產稅等6項稅費按50%減征，附加稅綜合稅率低至0.06%。

2、特定行業優惠

制造業個體戶可暫緩繳納稅費;生活物資快遞收派服務收入免稅。

(四)自貿港專項政策

1、高端人才個稅封頂

在海南累計居住滿183天的個體戶經營者(符合高端/緊缺人才條件)，綜合所得和經營所得個稅實際稅負≤15%。

2、轉型企業優惠銜接

個體戶升級為企業后，若符合條件可享受企業所得稅15%封頂稅率，并保留原信用代碼、成立日期。

(五)申報與操作要點

1、無需備案：享受優惠政策無需額外申請，通過電子稅務局填報即可自動減免。

2、風險提示：

避免誤將“免稅”等同于“零申報”，需如實填報收入。

虛開發票、成本憑證缺失可能引發3倍罰款。

政策依據：

增值稅優惠：《財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號)。

個人所得稅減半：《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)。

自貿港個稅政策：《海南自由貿易港建設總體方案》及財政部、稅務總局相關通知。

六稅兩費減半：《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)。

進口設備免稅：《關于調整海南自由貿易港原輔料“零關稅”政策的通知》(2025年1月財政部等三部門印發)。

建議個體戶關注海南電子稅務局及地方政策動態，結合自身經營情況合規享受優惠。

三、海南個體戶核定2025年取消了嗎？

(一)核定還在用，但有門檻了

1、小規模個體戶繼續享受

年收入120萬以內的小個體戶，符合條件仍可申請核定，不用查賬，直接按稅務局定的稅率繳稅，比如服務業稅率0.25%-0.5%(具體看行業)。

舉例：開小餐館年收入100萬，核定稅率0.5%，實際交稅100萬×0.5%×50%(減半優惠)=2500元。

2、超過標準可能被“踢出”核定

以前月銷售額3萬就能核定，現在至少得達到10萬免稅線。

如果個體戶規模太大(比如月營業額超4萬的服務業、超8萬的批發零售業)，或者雇了5人以上，必須建賬，不能再核定征收，得按實際利潤交稅。

風險：故意做低流水被查，罰款最高是補稅款的5倍。

(二)為什么沒取消？國家給“小本生意”留活路

1、法律有依據

根據《稅收征管法》，個體戶沒能力建賬的，稅務局可以核定征稅，這是合法的。

2、鼓勵創業+監管省事

全國個體戶超1億戶，大部分是小微生意，建賬成本高。核定讓稅局和個體戶都省事，還能降低稅負。

例子：網店老板、小攤販、接零活的包工頭，核定后稅負輕，能把錢用在生意上。

(三)想繼續核定？注意這些紅線

1、行業限制

跨境電商、文化創意、旅游服務等輕資產行業優先支持，但區塊鏈、虛擬貨幣等新業態可能被限制。

咨詢類、科技類企業被納入重點監管，搞"開票套利"的要注意了。

2、行為規范

必須有實際經營(比如上傳水電費憑證證明有場地)。

稅務系統升級后，連續3個月開票異常直接轉查賬征收。

關聯交易(比如和內地公司合作)要留憑證，費用不能超過成本30%。

3、及時申報

免稅額度等優惠需在銷售后48小時內備案，否則可能失去核定資格。

(四)總結：個體戶還能核定，但別踩雷

1、年收入≤120萬的小生意，能不能核定？能，稅率低至0.25%

2、月營業額超行業紅線，不能核定，必須建賬。

3、做假賬、虛開發票，不能核定，罰款+取消資格

提醒：

-如果生意越做越大，提前學記賬或找代賬。

-開免稅發票要確保流水和申報一致，別貪便宜亂搞。

-具體政策可到海南稅務局，或者等海南政務服務網查詢。

(政策來源：海南稅務局《個體工商戶核定征收管理法》、市場監管總局政策解讀等)

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