干貨：跨年發票可以紅沖嗎,稅務怎么處理？

又快到年底啦！很多老板又要面對一大難題：跨年發票。那作為老板，你知道跨年發票是什么意思？跨年發票可以紅沖嗎,稅務怎么處理？跨年發票第二年能入成本嗎？......下面，就讓博宇會計的小博詳細解答下這些問題。

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一、跨年發票是什么意思？

跨年發票，通俗易懂地解釋，就是指發票的開具時間與實際支付、報銷或做賬的時間跨越了不同的年份。具體來說，它主要包括以下兩種情況：

如果你在2024年完成了某項業務或交易，并支付了相應的款項，但發票是在2025年才開具給你的，那么這張發票就被稱為2024年到2025年的跨年發票。

相反，如果你在2024年已經收到了發票，但由于各種原因（如內部審批流程、資金安排等），直到2025年才進行報銷和做賬，那么這張原本屬于2024年的發票也會被視為跨年發票，只不過是從做賬的角度來說的。

總的來說，跨年發票并不罕見，但在會計和稅務處理上需要特別注意，以確保合規性和準確性。

二、跨年發票可以紅沖嗎,稅務怎么處理？

跨年發票是可以紅沖的。紅沖是指納稅人將已開具發票因未使用或因后續業務變更等原因需要作廢的，可以通過紅沖的方式將發票作廢，并重新開具新的發票。

在稅務處理方面，跨年發票的紅沖需要遵循一定的規定和流程。具體來說：

紅沖流程：

1、納稅人（發票的開具方）需要填寫紅沖表，并經過財務核準。

2、將紅沖表提交給相應的稅務機構進行審核確認。

3、經稅務機構審核通過后，納稅人可以進行紅沖操作。

4、購方（發票的接收方）需要從自己的系統中刪除發票相應的資料，并把原發票上的銷售額減去，對應增加紅字發票的額度。

5、由發票所在地稅務機關將紅字發票做相應處理，結束紅沖流程。

稅務處理注意事項：

1、納稅人申請紅沖發票時，需要確保所提供的相關材料真實、完整、準確，例如原發票的編號、發票抬頭、發票金額等內容，以保證發票紅沖的完整性和有效性。

2、涉及到跨年的紅沖發票，有的企業可能會出現發票連續號碼不連續、發票跨年不跨年的情況，這種情況應該納入稅務部門審核，并及時予以補繳稅款。

3、紅沖發票后，即可重新開具新的發票，而且新發票的發票號應緊接著紅沖發票的發票號，以便體現稽查的鏈路。

此外，對于跨年發票的所得稅稅前扣除問題，也需要根據具體情況進行處理。如果跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作，企業需做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。如果跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要在匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。

三、跨年發票第二年能入成本嗎？

通俗點來說，如果一張發票是在前一年開的，但種種原因沒能在那一年報銷或入賬，而是留到了第二年，這張發票就被稱為跨年發票。

關于這張跨年發票在第二年能不能算作成本，關鍵要看企業的財務年報或稅務匯算清繳是否已經完成。如果還沒完成，那這張發票通常是可以計入第二年的成本的，就像平時那樣正常做賬就行。但如果已經完成了年報或匯算清繳，那處理起來就可能有點麻煩了，可能需要特別申請或說明，甚至可能就不能再算作第二年的成本了。

所以，能不能入成本，主要還得看企業的具體情況和規定。為了避免麻煩，最好還是盡量在發票開具的當年就完成報銷和入賬。

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