一文了解：2021海南自貿區(qū)注冊企業(yè)免稅優(yōu)惠政策有哪些？

零關稅、開放、外國人免簽、免稅商品.......2021年創(chuàng)業(yè)難？海南注冊公司絕對“真香”。

我梳理了2021海南自貿區(qū)注冊企業(yè)免稅優(yōu)惠政策熱點問題，以及需要什么條件才能享受這些稅收優(yōu)惠政策等，一起來看看吧。

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一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、【鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅】2020年1月1日至2024年12月31日期間，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：注冊在海南自由貿易港的企業(yè)（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業(yè)機構、場所。

點評：國內一般都按25%來征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2、【三大產業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅】對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：在海南自由貿易港設立的旅游企業(yè)；在海南自由貿易港設立的現代服務企業(yè)；在海南自由貿易港設立的高新技術產業(yè)企業(yè)。

點評：假設一家700億營業(yè)額的高新技術企業(yè)，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億！

3、【新購置的資產一次性扣除或加速折舊和攤銷】對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，在2020年1月1日至2024年12月31日期間新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

享受優(yōu)惠的主體：注冊在海南自由貿易港的企業(yè)（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業(yè)機構、場所。

4、【海南自貿港自用生產設備“零關稅”政策】全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進口自用的生產設備，除法律法規(guī)和相關規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

享受優(yōu)惠的主體：《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外的進口企業(yè)商品。

二、個人所得稅優(yōu)惠

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

點評：一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

滿足條件：

（1）高端人才及緊缺人才適用條件

享受個人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度內在海南自由貿易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關系證明材料。

無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關系證明材料。

（2）高端人才范圍

在符合適用條件規(guī)定的同時，還應當符合下列條件之一：

1、屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2、一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據經濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調整）。

（3）緊缺人才范圍

在符合適用條件規(guī)定的同時，還應當符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。主要包括以下五類：

1、旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)三大產業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；

2、海南省機關事業(yè)單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；

3、符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；

4、在海南自由貿易港執(zhí)業(yè)的港澳臺人才；

5、海南其他非限制性準入行業(yè)領域急需的技能技術骨干和管理人才。

三、海南十一大園區(qū)載體針對不同行業(yè)開放優(yōu)惠政策

1、海南自由貿易港洋浦經濟開發(fā)區(qū)【新型石化產業(yè)、高新技術產業(yè)、現代服務業(yè)】；

2、海南自由貿易港博鰲樂城國際醫(yī)療旅游先行區(qū)【醫(yī)藥醫(yī)療企業(yè)】；

3、海南自由貿易港?？诮瓥|新區(qū)【根據園區(qū)功能定位，構建以總部經濟為引領，以金融、旅游、科教、文化創(chuàng)意、航空租賃、航空維修、數字貿易、專業(yè)服務、健康養(yǎng)生、都市農業(yè)等為補充，構建“臨空經濟+服務經濟+生態(tài)經濟”的開放型、創(chuàng)新型產業(yè)體系?！浚?/span>

4、海南自由貿易港?？趪腋咝录夹g產業(yè)開發(fā)區(qū)【高新技術產業(yè)】；

5、海南自由貿易港海口綜合保稅區(qū)【低碳制造；研發(fā)設計、檢測維修；國際商品倉儲交易；跨境電商；汽車平行進口；文化保稅；其他現代服務業(yè)】；

6、海南自由貿易港三亞崖州灣科技城【南繁科技城、深?？萍汲?、大學城、南山港和全球動植物種質資源中轉基地】；

7、海南自由貿易港三亞中央商務區(qū)【境外投資、貨物自由進出、運輸高度開放】；

8、海南自由貿易港文昌國際航天城【衛(wèi)星研制、火箭研發(fā)、航天地面設備研制、空間科學與探測、衛(wèi)星應用、電子信息、高端裝備、新材料、新能源、航天國際合作交流與交易、航天金融服務、航天教育培訓、航天文創(chuàng)及其他、航天大數據等】；

9、海南自由貿易港陵水黎安國際教育創(chuàng)新試驗區(qū)【國家級教育創(chuàng)新發(fā)展示范區(qū)】；

10、海南自由貿易港生態(tài)軟件園【國家級科技企業(yè)孵化器、新型工業(yè)化產業(yè)】；

11、海南自由貿易港海口復興城互聯網信息產業(yè)園【數字經濟總部集聚區(qū)、國際離岸創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地，圍繞智能物聯、數字貿易、科技金融和國際離岸創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)】

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