干貨：2023海南小規模納稅人增值稅稅率是多少？能開專用發票嗎？

最近有粉絲朋友詢問小博關于小規模納稅人的問題，例如，一般納稅人和小規模納稅人的區別是什么？小規模納稅人可以開專用發票嗎？2023年海南小規模納稅人增值稅稅率是多少？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這3個問題。

圖源：pexels

一、一般納稅人和小規模納稅人的區別是什么？

1、小規模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

2、一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業或單位，就需要登記為一般納稅人。一般納稅人目前不可以轉為小規模納稅人。

當公司的銷售額大于500萬元的時候，企業會被強制認定為一般納稅人企業。如果小規模納稅人年應稅銷售額未超過規定標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以主動申請為一般納稅人。

二者的區別：

1、計稅方式不同

（1）一般納稅人適用增值稅一般計稅方法。一般納稅人發生的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，同小規模納稅人的計稅方式。

（2）小規模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

2、適用稅率不同

（1）一般納稅人適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種一些特殊業務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

（2）小規模納稅人適用增值稅征收率3%、5% （增值稅法可能要調整）。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用5%征收率的，不可減按1%，依然按照5%稅率來征收。

3、納稅期限不同

（1）一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。

（2）小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，通常是1個季度。一經選定，一個會計年度內不得變更。

4、發票使用不同

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票，而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票。

二、小規模納稅人可以開專用發票嗎？

可以，但是有行業范圍限制。

納稅人的類型分為一般納稅人和小規模納稅人，而小規模納稅人是按照簡易辦法計征的方式收取稅款，這種方式收取稅款開具的發票為普通發票。小規模納稅人原則上只能開普通發票，明確有八個行業的小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。

這八個行業分別為：住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸及軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業、科學研究和技術服務業、居民服務及修理和其他服務業。這八個行業的小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。

小規模自開專票需注意以下3點：

1、所有小規模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

2、自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開。

3、自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。

三、2023年海南小規模納稅人增值稅稅率是多少？

1、增值稅是一種對商品和服務銷售增值部分征收的稅。對于小規模納稅人來說，他們的增值稅稅率通常較低，這是因為他們的銷售額相對較小。

在2023年，對于月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，國家免征了他們的增值稅。這意味著這些小規模納稅人不需要為他們的銷售額支付任何增值稅。

2、對于月銷售額超過10萬元的小規模納稅人，他們需要按照一定的稅率來繳納增值稅。在2023年，小規模納稅人的增值稅征收率為3%。這意味著，如果一個小規模納稅人的銷售額為10萬元，他們需要支付的增值稅為3000元。

3、對于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，他們可以享受減按2%征收率的增值稅優惠政策。這意味著他們可以以更低的價格出售這些資產，從而減輕他們的稅務負擔。

海南的小規模納稅人需要按照1%的稅率來繳納增值稅。這意味著，如果一個小規模納稅人的銷售額為10萬元，他們需要支付的增值稅為1000元。

此外，需要注意的是，小規模納稅人的增值稅計算是基于銷售額和稅率來進行的。因此，不同的銷售額對應的增值稅也有所不同。

最后，對于小規模納稅人來說，了解并遵守相關的稅務法規是非常重要的。他們應該及時申報并繳納增值稅，避免因違反稅務法規而受到處罰。

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