干貨：長期零申報可能引起哪些后果？有哪些注意事項？

最近有很多粉絲詢問小博關于零申報的問題，小博整理了以下三個問題：什么叫零申報？長期零申報可能引起哪些后果？零申報有哪些注意事項？博宇會計的小博就針對這三個問題來詳細說說。

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一、什么叫零申報？

零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0，可以進行零申報。在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份）沒有發生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十二條 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。

前款規定以外的納稅人，除國家機關和個人外，應當自納稅義務發生之日起30日內，持有關證件向所在地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

二、長期零申報可能引起哪些后果？

長期零申報后果由于各地政策不同，一般來說連續3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務機關列入的重點關注對象，甚至直接引起稽查。

長期零申報可能引起以下后果：

1、罰款企業有收入就應繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關鍵監管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發現有瞞報收入、虛開發票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會面臨罰款。

2、影響納稅信用等級一年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔負D級納稅人不良影響。

3、企業發票減量如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務局扣減發票，另外按照規定納稅人還要定期去稅務機關核實發票。

4、長期“零申報”有哪些風險長期零申報很容易被稅局列入企業異常申報狀態，從而被列為重點監控對象。

三、零申報有哪些注意事項？

基于當前稅務監管情況，我們建議這6大誤區千萬不要踩，財務對照自查：

誤區一：取得免稅收入，可以零申報

正確做法：按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。

誤區二：當期未取得收入，企業所得稅可以零申報

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區三：企業長期虧損，企業所得稅可零申報

正確做法：企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。

誤區四：月銷售額未達15萬元只需零申報

正確做法：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區五：已預繳稅款只需零申報

正確做法：雖然代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

誤區六：籌建期可做零申報

正確做法：籌建期的納稅人當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。

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